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2025年税务师考试《税法（二）》历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.服装加工

C.餐饮服务

D.自建商品房销售

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额计算公式为（）。

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-税率)

C.销售额=含税销售额×(1+税率)

D.销售额=含税销售额×(1-税率)

3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

4.消费税的计税依据为从价定率计税方法的，其计税依据是（）。

A.含消费税的销售额

B.不含消费税的销售额

C.含增值税的销售额

D.不含增值税的销售额

5.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，下列项目中，不属于费用扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.产品研发费用支出

C.资产转让费用支出

D.股东的分红支出

6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业利息收入

B.股息、红利收入

C.国债利息收入

D.出租固定资产收入

7.个人所得税的应纳税所得额，不包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.个人养老金支出

8.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

9.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.经营用的房屋

B.个人所有的住宅

C.事业单位的办公用房

D.出租的房屋

10.土地增值税的征税对象是（）。

A.转让国有土地使用权的行为

B.转让集体土地的行为

C.转让房屋的行为

D.出租房屋的行为

11.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的额度是（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.不予扣除

12.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠

13.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，应适用的企业所得税税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

14.根据个人所得税法律制度的规定，个人销售自有住房，其取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

15.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

16.消费税的纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的当天

C.货款收到当天

D.消费税缴纳当天

17.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。

A.1月1日；12月31日

B.1月1日；次年1月31日

C.4月1日；3月31日

D.10月1日；9月30日

18.个人所得税的纳税地点，一般应为（）。

A.户籍所在地

B.工作所在地

C.纳税所得发生地

D.任意地点

19.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

20.资源税的计税依据，根据应税资源的不同，分别采取（）。

A.从价定率或者从