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2025年税务师考试《税法（一）》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机

D.保险公司提供保险服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.16

D.19.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售缴纳增值税

B.将购进货物用于对外投资，不视同销售缴纳增值税

C.将委托加工收回的货物用于赠送，视同销售缴纳增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售缴纳增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰

D.木制一次性筷子

5.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元（适用税率为36%）。该厂5月应缴纳的消费税为（）万元。（甲类卷烟定额税率为0.005元/支，每条200支，甲类卷烟比例税率为56%）

A.448

B.450

C.458

D.460

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

B.委托加工收回的应税消费品，已代收代缴消费税，纳税人销售时不再缴纳消费税

C.纳税人用应税消费品换取生产资料，按同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，按门市部对外销售额作为计税依据

7.根据关税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.进出口货物的完税价格以海关审定的成交价格为基础的CIF价格为准

B.运输工具在境外修理费及其相关费用，不计入完税价格

C.进口货物的保险费，以实际支付的费用为依据计入完税价格

D.出口货物离岸价格不包括出口关税

8.某企业2024年3月进口一台设备用于生产，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该设备适用的增值税税率为13%。该企业3月应缴纳的关税和增值税分别为（）万元。

A.10，10.3

B.10，13

C.10，15.3

D.100，130

9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是车辆销售方

B.免税车辆转让的，不再缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的税率为10%

D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税

10.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核算，该年度实际发生广告费80万元，业务招待费60万元。假设该企业无其他调整事项，2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业符合小型微利企业条件，但此处按一般企业计算）

A.960

B.980

C.1000

D.1040

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为50%

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

12.某企业2024年3月转让一处不动产，取得收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元。假定无其他相关税费，该企业3月转让该不动产应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.80

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.个人出租住房取得