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2025年经济师《财政税收》练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.财政政策的主要工具包括税收、支出和（）。

A.货币发行为主

B.信贷控制

C.国债

D.汇率调整

2.在我国现行的财政管理体制中，中央与地方财政收入的划分主要依据的是（）。

A.按行政层级划分

B.按税收种类划分

C.分税制

D.支出责任划分

3.按照财政支出经济性质分类，购买性支出是指（）。

A.政府对居民转移支付

B.政府购买商品和服务的支出

C.政府对公共设施的投入

D.政府对企业的补贴

4.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

5.我国现行的增值税税率结构中，适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、提供有形动产租赁服务的税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，这体现了税收的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收中性

7.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.车船税

D.增值税

8.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡符合规定的，不应并入应税消费品的销售额中征收消费税，这体现了消费税征收管理的（）要求。

A.纳税申报

B.账簿凭证管理

C.税款征收

D.税收优惠

9.税收征收管理法的立法原则不包括（）。

A.依法征收原则

B.税收效率原则

C.税收公平原则

D.税收合作与制约原则

10.税收筹划的核心在于（）。

A.合法合规

B.减少税收负担

C.提高经营效率

D.避免税务风险

二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）

1.财政政策的目标主要包括（）。

A.促进经济增长

B.维持物价稳定

C.保持国际收支平衡

D.促进充分就业

E.调节收入分配

2.财政管理体制的内容主要包括（）。

A.中央与地方财政收支划分

B.中央对地方财政转移支付制度

C.政府预算管理

D.国有资产管理

E.财政收入征管

3.增值税的计算方法包括（）。

A.直接计算法

B.一般计税方法

C.简易计税方法

D.加计抵减法

E.组成计税价格法

4.企业所得税的税收优惠主要包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除优惠

D.税率优惠

E.转让定价税制

5.税收征收管理过程中，税务检查的主要内容包括（）。

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.检查纳税人的纳税申报情况

C.检查纳税人的税款缴纳情况

D.检查纳税人是否有偷税、漏税行为

E.检查纳税人是否有骗取税收优惠的行为

三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.财政平衡是指预算收入恰好等于预算支出。（）

2.财政赤字对经济发展总是不利的。（）

3.所有的税收收入都属于中央政府财政收入。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

5.印花税的纳税人是与应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。（）

6.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须按照国务院税务主管部门的规定设置账簿。（）

7.税收筹划可以违反税法的规定。（）

8.跨国公司的税收筹划主要利用不同国家税率的差异。（）

9.政府购买性支出是财政支出的最主要部分。（）

10.政府的转移性支付会减少财政收入。（）

四、简答题

1.简述财政政策的工具及其作用机制。

2.简述增值税纳税人分类的标准及其意义。

3.简述企业所得税应纳税所得额的确定原则。

4.简述税收征收管理法中关于税务登记的规定。

五、计算题

1.某一般纳税人企业2023年8月销售商品取得含税销售额200万元，该商