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2025年税务师考试《税法二》强化练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理修配劳务

B.有形动产租赁服务

C.纳税人提供的餐饮服务

D.动漫软件开发与销售

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.图书

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售自产高档化妆品取得不含税收入500万元，收取品牌使用费50万元。该企业9月应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率15%，品牌使用费按“化妆品”税目征收消费税）

A.90

B.105

C.135

D.150

5.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间为货物交付给受赠方的当天

B.出租固定资产的租金，按照合同约定的收款日期确认收入

C.售后回购方式销售商品，无论是否满足收入确认条件，均应确认销售收入

D.企业取得的财政拨款，全部计入其他收益

6.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20

B.30

C.40

D.50

7.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.生产产品过程中发生的非正常损失

B.企业按规定缴纳的房产税

C.企业向关联方的利息支出（超过按独立交易原则计算的部分）

D.职工福利费（未超过规定比例的部分）

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.企业负责人从企业取得的职务工资、奖金

D.个人出租房屋取得的收入

9.某个人所得税综合所得纳税人2024年取得工资薪金收入36万元，年终奖10万元。假定该纳税人全年无其他综合所得，且年终奖单独计税。其2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假设工资薪金适用的综合所得税率表和年终奖单独计税税率表均适用）

A.4.8

B.5.4

C.6.6

D.9.6

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.住房贷款利息支出，只能由贷款人本人扣除

B.子女教育支出，由父母一方按扣除标准的100%扣除

C.3岁以下婴幼儿照护支出，只能由婴幼儿的父母一方扣除

D.继续教育支出，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

11.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城市中的房屋

B.城市内的仓库

C.农村中的房屋

D.寺庙自用的房产（依法不征收房产税的除外）

12.某企业2024年1月1日购置房产用于生产经营，原值800万元，自2024年3月1日起供职工宿舍使用。该房产适用房产税税率为1.2%。该企业2024年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.9.6

B.10

C.10.8

D.12

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的公共广场土地

B.农村集体经济组织的建设用地

C.城市内的企业厂区用地

D.自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地（自使用月份起计征）

14.某公司2024年