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2025年税务师考试《税法（三）》模拟

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并收取的违约金

B.银行提供金融服务收取的手续费

C.保险公司提供保险服务收取的保费

D.某市市政工程公司提供的管道运输服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税收入100万元，该批商品的成本为60万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.9.6

C.10

D.16.8

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为，但无需缴纳增值税

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售，其进项税额可以抵扣

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，不视同销售行为

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入200万元，同时收取包装物押金5万元（未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.26

B.26.5

C.28.9

D.30

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.烟草制品

C.高档手表

D.汽车轮胎

6.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年5月生产销售甲类卷烟100箱（每箱500条），不含税售价每条50元；生产销售乙类卷烟50箱（每箱500条），不含税售价每条30元。当月该厂应缴纳的消费税中，与甲类卷烟销售额相关的部分为（）万元。（甲类卷烟定额税每箱250元，比例税率为56%）

A.562.5

B.600

C.750

D.812.5

7.下列关于消费税计税方式的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，其销售额不含增值税

B.纳税人自产自用应税消费品，采用从量定额计税方法的，按最高消费税税率计算

C.消费税的计税依据中，包含随同消费税销售额一并收取的违约金

D.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，计税依据为加工费加委托方提供的材料成本

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的应纳税额之和

B.增值税、消费税的应纳税额之和

C.企业实际缴纳的增值税、消费税税额

D.增值税、消费税、企业所得税的应纳税额之和

9.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.出租无形资产取得的租金收入

10.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该年度符合条件的小型微利企业税收优惠条件。假设其应纳税所得额不超过100万元，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.5

C.10

D.25

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业成本费用，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用，超过债资比例规定标准的部分

B.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出

C.按规定在税前扣除的职工福利费

D.非广告性质的赞助支出

12.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除政策中“研发费用”的是（）。

A.购买用于生产经营的机器设备支出

B.支付给研究人员的工资费用

C.支付给非研究人员的工资费用

D.支付的研发项目使用的办公费用

13.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.助教从学校取得的劳务报酬

B.独立演员从演出单位取得的表演劳务报酬

C.教授从兼职学校取得的讲课费

D.退休人员从原任职单位取得的退休金