2025年税务师考试《税法二》模拟题.docxVIP

2025年税务师考试《税法二》模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某市政府提供的行政管理服务

B.某学校提供的高等教育服务

C.某单位将自有房产无偿赠送给其他单位

D.某个体经营者销售自产农产品

2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物不含税销售额100万元，适用13%税率；收取包装物押金1万元（未逾期）；发生视同销售成本5万元。当月进项税额中允许抵扣的金额为8万元。甲企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.8

B.9

C.9.2

D.11

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.小微企业年度应纳税额小于20万元的，可以申请全额退还增值税留抵税额

B.纳税人申请留抵退税时，必须同时满足连续6个月销售额下降的条件

C.适用于先进制造业等特定行业的纳税人，可以获得一次性大规模退税

D.留抵退税额的计算仅基于增值税进项税额，与销售额无关

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。当月销售货物取得含税销售额117万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.3

B.4

C.13

D.0

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.某烟厂生产并销售卷烟

B.某酒厂生产并销售白酒

C.某化妆品公司生产高档化妆品

D.某汽车制造厂生产销售电动汽车

6.某化妆品公司（消费税一般纳税人）2024年5月销售高档化妆品取得不含税销售额500万元，当月进口原料支付关税10万元，取得海关完税凭证。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品税率为15%，进口原料关税税率为10%）

A.75

B.78.75

C.90

D.100

7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税

B.生产应税消费品，由生产者向纳税人所在地的税务局申报纳税

C.委托加工应税消费品，由委托方回其所在地申报纳税

D.批发应税消费品，由批发商向其所在地的税务局申报纳税

8.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业取得的全部收入

B.企业年度会计利润总额

C.企业年度应纳税所得额

D.企业年度税前会计利润

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业按规定支付的职工工资

B.企业按规定缴纳的工会经费

C.企业为职工购买的商业保险（超出规定标准部分）

D.企业按规定向慈善机构捐赠的财产

10.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费80万元；取得国债利息收入10万元；发生管理费用50万元（其中含不符合规定的招待费支出5万元）；发生公益性捐赠支出8万元（假设该企业当年会计利润为正）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假设广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%）

A.5

B.13

C.15

D.17

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按30%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业，减按50%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付额的100%在税前扣除

D.企业研发费用未形成无形资产的，按照实际发生额的80%在税前扣除

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入项目中，应作为“其他业务收入”核算的是（）。

A.工业企业销售产品的收入

B.生产企业提供运输服务的收入

C.商业企业出租包装物的收入

D.房地产开发企业销售商品房的收入

13.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.关联交易必须进行特别纳税调整

B.只要企业利润水平较高，就属