2025年税务师考试《税法一》预测试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》预测试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让不动产

2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13.5

D.16.8

3.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售或者进口货物，除本法另有规定外，税率为13%

B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为9%

C.纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%

D.纳税人提供金融服务，税率为6%

4.消费税的纳税环节主要是（）。

A.货物生产环节

B.货物进口环节

C.货物零售环节

D.货物使用环节

5.下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.果酒

D.葡萄酒

6.甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售自产白酒取得含税销售额234万元，该白酒的成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲企业7月应缴纳的消费税为（）万元。（白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）

A.34

B.36.8

C.40

D.46.8

7.根据企业所得税法的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的资产

8.企业发生的下列支出中，不属于企业成本费用的是（）。

A.职工工资

B.水电费

C.广告费

D.职工住房补贴

9.根据企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定。下列固定资产中，折旧年限通常最短的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械

C.运输工具

D.电子设备

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.营业收入

B.资本性支出

C.利润

D.成本费用

11.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.按月计征

C.按年计征

D.以上都是

12.下列所得中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.报销款

13.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的计税依据是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上所得之和减除费用和专项附加扣除后的余额

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元

B.慈善捐赠专项附加扣除的比例为捐赠金额的30%

C.大病医疗专项附加扣除限额为每年6万元

D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长为3年

15.财产税是指以纳税人拥有的（）为征税对象的一类税。

A.财产数量

B.财产价值

C.财产权利

D.财产使用情况

16.根据城镇土地使用税法的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市市区土地

B.县城土地

C.建制镇土地

D.农村土地

17.甲企业拥有一处房产，2023年1月1日取得，2023年12月31日转让。该房产原值为1000万元，已按规定计提折旧200万元。2023年该房产应缴纳的房产税为（）万元。（房产税税率为1.2%）