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2025年税务师考试《税法二》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白兰地

B.啤酒

C.黄酒

D.葡萄酒

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.13

D.16.67

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

4.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.适用于符合条件的一般纳税人销售特定应税服务

C.退税比例固定为3%

D.实际税负超过3%的部分不予退还

5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。

A.自行车

B.商用货车

C.电动汽车

D.摩托车

6.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应纳的增值税、消费税税额之和

C.增值税税额

D.消费税税额

7.契税的纳税人是（）。

A.转让土地、房屋权属的单位

B.受让土地、房屋权属的单位

C.出租土地、房屋权属的单位

D.承租土地、房屋权属的单位

8.土地增值税的征税对象是（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.出租土地使用权

D.转让地上建筑物及其附着物

9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人、承典人均不存在的，由房产代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳

10.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.森林资源

11.教育费附加的计征依据是（）。

A.实际缴纳的增值税税额

B.实际缴纳的消费税税额

C.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

D.应纳的增值税、消费税税额之和

12.下列税种中，属于行为税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.资源税

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分，少选、错选、不选均不得分。）

13.下列关于增值税一般计税方法的说法，正确的有（）。

A.计税依据为销售额

B.税率根据不同纳税人有所区别

C.纳税人可以选择简易计税方法

D.实际税负低于3%的部分，可以申请退税

14.消费税的征收环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.出口环节

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.纳税人购买自用国产车，按裸车价格计算缴纳

C.纳税人购买自用进口车，按组成计税价格计算缴纳

D.车辆购置税实行一次性征收，不分期缴纳

16.城市维护建设税的税率根据（）不同而有所区别。

A.纳税人所在地

B.税款用途

C.计税依据

D.征税对象

17.契税的计税依据根据房屋性质的不同而有所区别，包括（）。

A.转让房屋的成交价格

B.购买房屋的成交价格

C.加成后的价格

D.市场评估价格

18.土地增值税的纳税人包括（）。

A.转让土地使用权的人

B.转让地上建筑物及其附着物的人

C.转让人承受土地、房屋权属的单