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2025年税务师考试《税法（一）》真题详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售商品取得含税收入113万元，当月发生符合规定的购进货物进项税额为8万元，因管理不善当月报废库存商品，其含税成本为5.1万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.4.8

C.5

D.6.8

3.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.卷烟在生产环节征收，进口环节不再征收

B.白酒在进口环节征收，生产环节不再征收

C.金银首饰在零售环节征收

D.小汽车在生产环节征收，零售环节不再征收

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售化妆品取得不含税收入500万元，收取包装费20万元。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为300万元，税额为39万元，发票已认证。该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.44.1

B.46.8

C.50

D.54.6

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.书籍

C.报纸

D.食用盐

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入时间为货物交付时

B.企业销售商品，货款未收到，不确认收入

C.企业提供劳务，收到预收款，确认收入时间为提供劳务完成时

D.企业取得政府补助，无论与资产相关还是与收益相关，均作为不征税收入处理

7.某居民企业2025年度取得应纳税所得额200万元，符合条件的小型微利企业减免税政策为其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.24

C.30

D.40

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给离休人员的退休金

B.支付给职工的节日慰问品

C.支付给职工的住房补贴

D.支付给职工的培训费用

9.某企业2025年3月转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值为100万元，已计提折旧40万元，转让过程中发生清理费用5万元。假定不考虑其他因素，该企业3月转让该设备应确认的资产处置损益为（）万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

10.下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（）。

A.在中国境内无住所的个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B.在中国境内有住所的个人，仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

C.在中国境内无住所的个人，若一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天，则应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税

D.在中国境内有住所的个人，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税

11.某中国居民个人2025年3月取得工资薪金所得5000元，当月取得年终奖30000元。假定工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该个人3月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他因素）

A.120

B.150

C.660

D.760

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.个人提供技术服务取得的报酬

D.个人出租房产取得的所得

13.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。

A.资源税的纳税人仅限于开采资源的单位

B.资源税的纳税人包括开采资源的单位和个体工商户

C.资源税的纳税人仅限于销售资源的单位

D.资源税的纳税人仅限于加工资源的单位

14.某油田企业2025年4月开采原油1000吨，销售80