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2025年税务师考试《税法三》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.2.49

B.2.52

C.2.59

D.3.00

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但无法享受任何免税政策

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律按3%征收率纳税，不得享受免税

C.小规模纳税人销售不动产，一律按3%征收率纳税，不得享受免税

D.小规模纳税人发生增值税应税行为适用3%征收率，但可享受月销售额10万元（含）以下免征增值税的政策

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.金银首饰

5.委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税时，其计算依据中的“材料成本”是指（）。

A.委托方提供的加工材料的价值

B.受托方加工该批产品的加工费

C.委托方支付的加工费加上受托方提供的辅助材料成本

D.委托方提供的材料成本加上受托方收取的加工费

6.某卷烟厂将自产卷烟用于广告宣传，该卷烟适用的消费税税率为56%，定额税率为0.005元/支，每条200支。则该批卷烟的消费税计税价格至少应为（）元/条。

A.70

B.80

C.100

D.150

7.下列关于增值税出口退税的表述，正确的是（）。

A.出口货物适用免税政策，意味着可以办理出口退税

B.小规模纳税人出口货物适用免税政策，不得办理出口退税

C.出口货物的退税率等于其在国内适用的增值税税率

D.出口货物劳务增值税退（免）税的计税依据不包括出口货物所含的国内运输费用

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售机器设备取得含税销售额117万元，该设备适用增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业11月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.7.0

C.10.5

D.13.0

9.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.进口化妆品

B.委托加工白酒

C.零售超豪华汽车

D.生产实木地板

10.增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以作为进项税额抵扣凭证的是（）。

A.从消费者个人处购买农产品开具的普通发票

B.购进用于集体福利的货物开具的增值税专用发票

C.购进不动产开具的增值税专用发票（已认证）

D.购进服务时取得的由税务机关代开的增值税专用发票

11.下列关于增值税纳税人的申报纳税的表述，正确的是（）。

A.增值税纳税人必须每月进行申报，即使当期无销售额也无税负

B.小规模纳税人可以按照月申报，也可以按照季申报

C.增值税一般纳税人发生混业经营时，应分别核算不同税率业务的销售额

D.增值税纳税人申请延期申报的，无需缴纳滞纳金

12.某小规模纳税人2024年10月销售货物取得含税销售额20万元，提供不动产租赁服务取得含税收入10万元（不动产出租适用5%征收率）。该纳税人10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.95

B.1.0

C.1.45

D.2.0

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。)

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围