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XX医院[具体审计事项]内部审计报告

报告编号：[内审部门编号规则]-年份-序号

签发日期：[YYYY年MM月DD日]

致：尊敬的院领导

发件部门：医院审计部

一、引言

为进一步规范医院内部管理，强化风险防控，提升运营效益，促进医院可持续健康发展，根据年度内部审计工作计划及院领导指示，审计部于[YYYY年MM月DD日]至[YYYY年MM月DD日]，对我院[具体审计事项，例如：202X年度财务收支管理、药品及耗材采购管理、设备采购与使用效益、某科室运营管理、信息系统安全等]进行了专项内部审计。

本次审计的主要目的是：评估[具体审计事项]相关的内部控制制度健全性与有效性、经济活动的合规性与效益性、风险管理的充分性与应对措施的适当性。审计范围主要涵盖[具体时间段]内与[具体审计事项]相关的[部门/流程/项目]，包括但不限于[列举1-2个核心流程或领域]。审计工作严格遵循《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》及我院《内部审计工作规定》等相关法律法规和制度要求，通过查阅资料、访谈问询、数据分析、穿行测试等方法，获取了必要的审计证据。

在审计过程中，得到了院领导的高度重视和相关被审计部门的积极配合与支持，为审计工作的顺利开展提供了有力保障。现将审计情况报告如下：

二、审计概况与总体评价

（一）审计实施情况

审计组严格按照审计方案执行审计程序，共计查阅各类文件资料[XX]份，访谈相关人员[XX]人次，对[XX]项关键控制点进行了测试。审计范围覆盖了[具体审计事项]的主要环节，审计证据基本能够支撑审计结论。

（二）总体评价

从审计结果来看，我院在[具体审计事项]方面，总体上[例如：能够遵守国家相关法律法规和医院内部规章制度，各项业务开展基本有序，内控制度框架初步建立]。特别是在[例如：预算执行的严肃性、部分关键岗位人员的责任意识、某项便民服务措施的落实等方面]取得了一定成效。

然而，审计也发现，在[具体审计事项]的管理过程中，仍存在一些不容忽视的问题，主要体现在[例如：内控制度执行不到位、部分流程不够规范、风险意识有待加强、资源使用效益有待提升等方面]，需要引起高度重视并采取有效措施加以改进。

三、审计发现的主要问题及改进建议

（一）[问题类别一，例如：预算管理方面]

1.问题描述：预算编制精细化程度不足。

审计发现，部分科室的预算编制依据不够充分，对[例如：新增项目、重点任务]的预算测算缺乏详细的论证过程，存在“基数加增长”的惯性思维，导致预算的科学性和准确性有待提高。部分预算指标分解不够明确，影响了预算执行的刚性约束。

改进建议：

加强预算编制的前期调研与论证，推动预算编制与医院战略目标、年度工作计划的深度融合。

细化预算编制单元，鼓励科室参与预算编制过程，提高预算编制的科学性和可操作性。

探索建立更科学的预算编制方法，如零基预算等，逐步减少对基数的依赖。

2.问题描述：预算执行过程控制不严，存在预算调整不规范现象。

部分科室在预算执行中，未能严格按照批准的预算执行，存在无预算、超预算支出的情况。个别预算调整事项未履行完整的审批程序，或调整依据不够充分。

改进建议：

强化预算执行的刚性约束，严禁无预算、超预算支出。确需调整的预算，必须严格按照规定的程序报批。

建立健全预算执行动态监控机制，定期分析预算执行差异，及时发现并纠正问题。

加强对科室预算执行情况的考核与评价，并将考核结果与相关奖惩挂钩。

（二）[问题类别二，例如：采购管理方面]

1.问题描述：部分采购流程执行不规范，存在规避公开招标风险。

审计发现，[例如：部分达到公开招标标准的设备采购，通过拆分项目、化整为零等方式规避公开招标；部分询价采购供应商选择范围较窄，竞争性不足]。

改进建议：

严格执行国家及医院关于采购管理的各项规定，严禁任何形式的规避招标行为。

加强采购需求部门与采购执行部门的沟通，确保采购方式的选择合法合规。

扩大供应商信息库，增加采购过程的透明度和竞争性，确保采购物资的质量和价格合理性。

2.问题描述：采购合同管理有待加强。

部分采购合同条款约定不够明确具体，如[例如：付款条件、验收标准、违约责任等]表述模糊，存在潜在纠纷风险。合同审批流转效率不高，部分合同签订滞后于实际采购行为。

改进建议：

规范合同文本的使用，对重要合同条款进行标准化设计，明确双方权利义务。

加强合同审查力度，确保合同的合法性、合规性和完整性。

优化合同审批流程，提高审批效率，严格执行“先签约后执行”的原则。

（三）[问题类别三，例如：内部控制与风险管理方面]

1.问题描述：部分岗位不相容职责未有效分离。

在[例如：出入库管理、票据审核与付款等环节]，发现存在部分岗位人员职责交叉或未