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进出口税收模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列货物中，不属于《中华人民共和国海关法》规定海关监管对象的是（）。

A.进出口的货物

B.过境的货物

C.进出境的旅客行李物品

D.边境地区小额贸易的物品

2.根据关税条例规定，进出口货物的完税价格由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A.国内市场价格

B.国际市场成交价格

C.海关估定的价格

D.生产成本

3.某公司进口一套设备用于生产线改造，进口关税税率为10%，增值税税率为13%。已知该设备的到岸价格为200万元人民币，关税完税价格即为到岸价格，则该公司应缴纳的增值税额为（）万元。

A.20

B.24

C.26

D.34

4.下列关于出口退税的说法，正确的是（）。

A.所有出口货物都可以享受全额退税

B.享受出口退税的货物必须符合特定的出口退税率

C.出口退税是指退还企业在国内采购货物时已缴纳的消费税

D.出口退税是海关监管的一项主要工作

5.根据规定，下列哪种情况不属于关税法定减免税的范围？（）

A.无商业价值样品

B.国际组织无偿赠送的物资

C.进口用于科研、教学的自用设备

D.进口大量奢侈品用于商业销售

6.原产地规则在进出口贸易中的作用主要是（）。

A.确定货物应缴纳的关税税率

B.判断货物是否可以享受出口退税

C.区分不同国家的货物来源

D.管理进出口货物的检验检疫

7.某企业将自产的某产品先出口再进口，即“转口复进口”，对其复进口的部分，若原出口时未免税，则（）。

A.按照出口时的税率免征进口关税

B.按照进口时的税率加倍征收进口关税

C.按照出口时的税率征收进口关税

D.按照进口时的税率减半征收进口关税

8.消费税的纳税环节发生在（）。

A.货物进口环节

B.货物生产环节

C.货物零售环节

D.货物批发环节

9.下列关于增值税专用发票管理的说法，错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物或提供应税服务，应当向索取发票的对方开具增值税专用发票

B.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的唯一凭证

C.海关代征的进口环节增值税不开具增值税专用发票

D.增值税专用发票的开具和管理由国家税务总局负责

10.对进出口货物的价格、原产地等申报内容进行核查，以确定其完税价格或是否具备享受优惠政策资格的行为，属于海关（）职能。

A.监管

B.征税

C.放行

D.查缉

二、判断题

1.进出口货物的收发货人、承运人、保险人等应当如实申报，并配合海关的监管，这是海关监管制度的基本要求。（）

2.关税的征收和减免税是海关征税职能的主要内容，也是海关监管的核心环节之一。（）

3.对于以低于正常价值的价格进口的货物，海关可以按照该货物的正常价值征收关税。（）

4.出口货物办理退税时，出口企业应当向海关提交出口货物报关单、出口销售发票等单证。（）

5.完税价格是指海关审定的进出口货物成交价格，包括货物本身的价款以及货物运抵我国境内口岸后的运输费用、保险费用等。（）

6.增值税和消费税都是对货物和劳务的价值征收的税种，因此二者是相同的。（）

7.境内单位和个人提供的国际运输、国际邮政、国际电信服务，适用增值税零税率。（）

8.进口货物在办理海关手续前，经海关同意，可以暂时免缴关税。（）

9.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，消费税的纳税环节与增值税的纳税环节相同。（）

10.海关对于申报不实、瞒报、伪报的进出口货物，除依法予以处罚外，还可能限制其一定时期内或永久不得从事进出口活动。（）

三、计算题

1.某进出口公司进口一批汽车零部件，成交价格为50万美元，运费为1万美元，保险费为5000美元。已知该货物适用的关税税率为15%，增值税税率为13%，消费税税率为10%。请计算该公司应缴纳的关税、增值税和消费税总额（假设汇率按1美元=7人民币计算）。

2.某生产企业出口一批服装，离岸价格为200万元人民币，适用的出口退税率为13%。该批服装在国内采购时已缴纳增值税进项税额为24万元。请计算该企业可以获得的出口退税额。

四、简答题

1.简述海关监管与税务监管的主要区别和联系。

2.简述出口退税制