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集团公司内部控制制度范本

引言

本制度旨在规范集团公司（以下简称“集团”）及各所属单位的经营管理行为，强化内部风险控制，保障集团资产安全完整，提高经营管理效率和效益，确保集团战略目标的实现及可持续发展。各单位、各部门应高度重视，严格遵照执行。

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全集团内部控制体系，防范和化解经营风险、财务风险、合规风险等各类风险，提升集团整体管理水平，依据国家相关法律法规及集团章程，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条定义

本制度所称内部控制，是指集团董事会、监事会、经理层及全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标主要包括：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进集团实现发展战略。

第三条基本原则

集团内部控制遵循以下原则：

1.全面性原则：内部控制覆盖集团所有业务流程、部门、岗位及全体员工，并贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。

2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

3.制衡性原则：确保治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则：内部控制应与集团经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则：实施内部控制应权衡成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。

第四条适用范围

本制度适用于集团公司及所有全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。各单位应根据本制度要求，结合自身特点制定具体的实施细则。集团参股公司可参照执行。

第二章内部控制的组织架构与职责

第五条组织架构

集团建立多层次、全方位的内部控制组织体系，包括决策层、监督层、执行层和业务层。

第六条职责分工

1.董事会：对集团内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。负责审议批准集团内部控制的重大方针政策、总体目标和风险策略，监督经理层的实施情况。

2.监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督。

3.经理层：负责组织领导集团内部控制的日常运行，确保内部控制制度得到有效执行，审批相关重大事项，定期向董事会报告内部控制执行情况。

4.内部控制职能部门（如风险管理部或指定的牵头部门）：负责组织协调集团内部控制的建立、实施、维护、评价和改进工作，研究制定内部控制相关制度和流程，提供内部控制咨询和培训。

5.内部审计部门：独立于业务部门，对集团内部控制的有效性进行监督检查和评价，出具审计报告，督促整改发现的问题。

6.各业务部门及所属单位：是内部控制的具体执行单位，负责本部门、本单位职责范围内的内部控制制度的贯彻落实，识别和评估业务风险，完善业务流程，及时报告内部控制缺陷和异常情况。

7.全体员工：在各自岗位上严格执行内部控制制度，参与风险识别与控制，发现问题及时向上级报告。

第三章主要控制活动

第七条资金活动控制

资金活动控制包括资金筹集、投放、营运、分配等环节的控制。

1.筹资方案需经充分论证和审批，严格控制筹资成本和风险。

2.投资项目必须进行可行性研究和集体决策，明确投资权限，加强投后管理。

3.加强资金日常调度和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。严格执行资金支付审批程序，大额资金支付实行集体决策或联签制度。

4.利润分配方案应符合国家规定和集团战略，履行相应审批程序。

第八条采购与付款控制

1.建立规范的采购申请、审批、比价、招标、合同签订、验收、付款等流程。

2.对供应商进行管理和评估，优选合格供应商。

3.采购业务应符合授权审批规定，重要和大额采购应采用招标方式。

4.加强采购验收管理，确保物资或服务符合合同要求。

5.严格按照合同约定和审批程序办理付款，防止资金被套取或挪用。

第九条销售与收款控制

1.制定合理的销售政策，明确销售价格、信用政策、收款方式等。

2.加强客户信用管理，防范坏账风险。

3.销售合同应规范签订，重大合同需法律审核。

4.严格按照合同约定发货，确保货物安全发出。

5.建立应收账款台账，加强催收管理，确保款项及时足额收回。

第十条资产管理控制

资产包括固定资产、无形资产、存货等。

1.建立资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。

2.资产的购置、验收、领用、转移、盘点、处置等环节应履行审批手续，明确责任。

3.加强对高价值、关键资产的管理和监控，防止资产流失或损坏。

4.规范存货管理，合理确定库存水平，减少积压和浪费。

第十一条成本费用控制

1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。

2.明确成本费用开支范围和标准，严格执行审批程序