建筑工程成本预算与资金管理规范操作手册.docxVIP

建筑工程成本预算与资金管理规范操作手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范建筑工程项目成本预算编制与资金管理行为，提高项目经济效益，降低财务风险，确保工程建设顺利实施，依据国家相关法律法规、行业标准及公司内部管理制度，特制定本手册。本手册旨在为公司所属各类建筑工程项目提供统一、规范的成本预算与资金管理操作指引。

1.2适用范围

本手册适用于公司及所属各单位、项目部承接的各类新建、扩建、改建建筑工程的成本预算编制、执行、控制以及项目全周期的资金筹集、使用、监控与管理等活动。参与项目建设的各相关部门及人员均应遵守本手册规定。

1.3基本原则

1.目标导向原则：以项目总体目标为核心，确保成本预算与资金管理服务于项目的顺利完成和预期效益实现。

2.全面性原则：成本预算应覆盖项目建设全过程的各项费用；资金管理应涵盖资金的筹措、计划、使用、监控等各个环节。

3.审慎性原则：预算编制应科学合理，充分考虑各种风险因素；资金管理应稳健保守，确保资金安全与高效。

4.动态控制原则：在项目实施过程中，对成本预算与资金状况进行动态跟踪、分析与调整，及时纠正偏差。

5.责权利相结合原则：明确各部门及相关人员在成本预算与资金管理中的职责、权限与相应的考核奖惩办法。

第二章成本预算编制

2.1预算编制依据与基础工作

1.编制依据：

*经批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计或施工图设计文件。

*国家及地方现行的工程造价计价规范、预算定额、取费标准及相关政策文件。

*公司颁布的企业定额、施工工艺标准及成本控制指标。

*项目所在地的人工、材料、机械台班等市场价格信息及趋势预测。

*与业主签订的工程施工合同（若已签订）或拟采用的合同模式。

*类似工程项目的历史成本数据及经验教训。

*项目实施组织设计或施工方案。

2.基础工作：

*组织专业人员进行图纸会审，深入理解设计意图，准确计算工程量。

*开展市场调研，收集最新的材料设备价格、劳务分包价格、机械租赁价格等。

*对项目可能发生的特殊费用、不可预见费用进行充分预估。

*建立健全预算编制所需的基础资料数据库。

2.2预算编制的流程与方法

1.编制流程：

*准备阶段：成立预算编制小组，明确分工，收集资料，制定编制计划。

*分项工程量计算：依据设计图纸和工程量计算规则，准确计算各分部分项工程的工程量。

*套用单价与取费：根据工程量清单计价规范或定额，结合市场价格，计算分项工程直接费，并按规定计取措施项目费、其他项目费、规费和税金。

*价格调整与风险考虑：对主要材料价格进行市场波动风险评估，必要时设置材料价差预备费。

*汇总与分析：将各分项工程费用汇总，形成单位工程预算、单项工程预算，最终汇总为项目总预算。对预算构成进行分析，评估其合理性。

*编制说明：阐述预算编制的依据、采用的方法、主要材料价格来源、存在的不确定因素及建议。

2.编制方法：

*工程量清单计价法：按照《建设工程工程量清单计价规范》进行编制，由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。

*定额计价法：依据国家或地方颁发的预算定额、费用定额及人工、材料、机械台班单价进行计算。

*对于特殊或复杂项目，可采用指标估算、类似工程对比等辅助方法，并进行详细说明。

2.3预算的审查与批准

1.内部审查：

*预算编制完成后，由公司成本管理部门或指定的审核小组进行内部审查。

*审查重点包括：工程量计算的准确性、单价套用的合理性、取费标准的合规性、费用构成的完整性、市场价格的时效性、风险考虑的充分性。

*预算编制小组应根据审查意见进行修改和完善。

2.审批流程：

*修改完善后的预算文件，按公司规定的审批权限逐级上报审批。

*重大项目或预算金额较大的项目，可组织专家进行论证评审。

*经批准的预算作为项目成本控制的基准文件，下达至项目部执行。

第三章成本预算的执行与控制

3.1预算分解与目标下达

1.将批准的项目总预算按照项目结构（单位工程、分部工程、分项工程）、施工阶段、责任部门或责任人进行层层分解，形成具体的成本控制目标。

2.预算分解应与施工进度计划相结合，明确各阶段的成本控制指标。

3.将分解后的预算目标书面下达给相关责任单位和个人，并签订成本控制责任书。

3.2成本动态跟踪与核算

1.建立成本台账：项目部应建立健全成本核算台账，及时、准确记录各项实际成本支出，包括人工、材料、机械、管理费等。

2.定期成本分析：每月（或按工程节点）对预算执行情况进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，计算偏差率，分析偏差产生的原