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2026年医院财会科工作计划例文

2026年，医院财会科将紧密围绕医院“高质量发展三年行动”总体目标，以“精细化管理、数字化赋能、全周期管控”为核心方向，聚焦预算管理精准化、成本控制科学化、资金运营高效化、核算体系规范化、风险防控系统化五大主线，统筹推进财务职能从“核算型”向“管理型”“战略型”转型，为医院运营决策提供坚实财务支撑。具体工作计划如下：

一、深化全面预算管理，构建战略导向型预算体系

以医院年度发展规划为基准，强化预算与战略的衔接，将学科建设、设备购置、人才培养等核心任务纳入预算编制范围，确保资源配置与发展目标高度匹配。一是优化预算编制流程，推行“两上两下”编制法，结合历史数据、科室需求及外部政策变化，采用零基预算与增量预算结合模式，重点项目实行“一项目一方案”专项论证。2026年计划将医疗业务类预算细化至二级科目（如门诊、住院、检查检验等），行政后勤类预算按“固定成本+变动成本”分类测算，科研教学类预算单独设立台账管理。二是强化预算执行监控，建立“月度跟踪、季度分析、半年调整”动态机制，通过财务系统与HIS系统数据对接，实时抓取各科室预算执行进度，对偏差率超过10%的项目自动预警，每季度组织预算执行分析会，重点剖析设备采购进度滞后、耗材使用超标的原因，提出针对性调整建议。三是完善预算考核机制，将预算执行准确率、项目完成率、成本控制效果与科室绩效挂钩，考核结果作为下一年度预算分配的重要依据，2026年拟将预算考核权重从15%提升至20%，切实增强预算约束刚性。

二、推进业财深度融合，实现成本管控全流程优化

聚焦医疗业务全链条，以DRG/DIP支付改革为契机，推动成本核算从“科室级”向“项目级”“病种级”延伸，2026年重点完成50个核心病种的成本测算，为医疗服务定价、临床路径优化提供数据支撑。一是运营成本精细化管控，针对能耗、耗材、设备维护等重点领域制定专项方案：能耗方面，推行“科室能耗定额+超支阶梯加价”制度，安装智能电表、水表实现分区域计量，预计通过节能改造降低综合能耗5%；耗材方面，深化SPD（供应链管理）模式应用，与供应商协同建立“零库存”管理系统，实现高值耗材“扫码入库、使用追溯、结算联动”，2026年目标将耗占比控制在28%以内（较2025年下降1.5个百分点）；设备管理方面，建立“购置-使用-维修-报废”全生命周期成本台账，对单台价值50万元以上设备进行成本效益分析，重点监控设备利用率低于70%的科室，提出调剂或暂停采购建议。二是医疗成本协同管控，联合医务、医保、临床等部门制定《临床路径成本标准》，明确各病种检查项目、用药范围、住院日等关键指标，通过信息化系统对超标准诊疗行为自动拦截提醒；针对中药饮片、检验试剂等易损耗物资，推行“定人、定量、定责”管理，减少跑冒滴漏。三是成本分析常态化，每月编制《科室成本效益分析报告》，从收入结构、成本构成、盈亏情况等维度进行多维度对比，重点分析CMI值（病例组合指数）高但成本收益率低的科室，协助临床找到成本优化突破口。

三、强化资金统筹调度，保障运营安全与效率双提升

以“资金安全为底线、使用效率为目标”，完善资金动态管理机制，确保医疗业务、基建项目、设备采购等资金需求有序衔接。一是优化现金流预测，建立“周滚动+月平衡+季规划”预测模型，结合医保回款周期、患者结算方式、应付账款账期等因素，每周更新资金收支预测表，对未来3个月资金缺口提前预警，2026年目标将资金预测准确率提升至90%以上。二是加快应收账款回笼，针对医保欠款问题，加强与医保部门的信息对接，完善医保结算清单审核流程，确保申报数据准确合规，2026年计划将医保回款周期从60天缩短至45天；针对患者欠费，优化预交金管理系统，通过手机APP、自助机等渠道推送缴费提醒，对恶意欠费建立黑名单制度，联合法务部门开展专项清收。三是提高资金使用效率，在保证流动性的前提下，对3个月以上闲置资金进行低风险理财，优先选择银行结构性存款、国债逆回购等产品，2026年目标闲置资金收益率不低于1.8%（较活期存款提升1个百分点）；同时，严格控制银行账户数量，对长期无交易账户进行销户清理，减少资金分散沉淀。

四、升级财务核算体系，提升数据质量与决策支持能力

以新政府会计制度为指引，推动核算流程标准化、数据采集自动化、报表分析智能化，切实发挥财务数据“中枢”作用。一是规范核算流程，修订《财务核算操作手册》，明确收入确认、费用分摊、资产折旧等30项关键业务的操作标准，重点加强往来账款管理，建立“月清理、季对账、年核销”机制，2026年目标将1年以上往来账占比控制在5%以内（较2025年下降3个百分点）。二是推进业财系统集成，完成财务系统与HIS、设备管理、物资管理等系统的接口开发，实现门诊收费、住院结算、设备入库等