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2026年内审案例分析试题含答案

一、案例分析题（共5题，每题25分，合计125分）

背景：某商业银行上海分行2025年业务量增长迅速，但内部控制存在薄弱环节。审计组发现以下情况：

1.信贷审批：部分信贷审批人员与借款企业存在利益往来，导致审批标准放宽；

2.操作风险：交易后台复核岗位长期未轮岗，存在操作连续性风险；

3.信息系统：核心系统存在未授权访问记录，但未及时整改；

4.合规管理：反洗钱客户尽职调查流于形式，未严格执行“了解你的客户”（KYC）要求。

要求：结合案例背景，回答以下问题。

1.信贷审批环节内部控制缺陷分析（25分）

（1）指出该银行信贷审批环节可能存在的具体风险点；

（2）提出至少3项改进措施，并说明理由。

2.操作风险管理问题整改建议（25分）

（1）分析交易后台复核岗位未轮岗的潜在后果；

（2）设计一套合理的岗位轮岗机制，并说明其作用。

3.信息系统安全审计发现整改（25分）

（1）针对核心系统未授权访问问题，提出技术和管理层面的整改方案；

（2）说明如何通过审计测试验证整改效果。

4.反洗钱合规性审计建议（25分）

（1）列举该银行反洗钱客户尽职调查可能存在的具体违规行为；

（2）提出强化合规管理的具体措施，并说明其必要性。

5.综合审计建议（25分）

（1）从风险矩阵角度，评估该案例中各项问题的优先整改顺序；

（2）设计一个包含数据分析和访谈的审计方案，以验证整改措施有效性。

答案与解析

1.信贷审批环节内部控制缺陷分析（25分）

（1）风险点分析

-道德风险：审批人员为获取贿赂或佣金，与借款企业串通虚增资产、隐瞒负债，导致信贷决策失误；

-信息不对称：银行对借款企业真实经营状况调查不足，过度依赖第三方评估机构，存在虚假报告风险；

-制度执行偏差：信贷政策未严格执行，部分人员为追求业绩放宽担保比例、降低利率下限。

（2）改进措施

-建立独立审批监督机制：设立信贷审批委员会，由风险部、合规部代表参与决策，减少单人权力集中；

-强化利益冲突管理：规定审批人员需回避与借款企业存在亲属或商业往来的项目，并定期公示回避记录；

-引入大数据风控：利用外部征信数据、企业舆情监测系统，自动识别高风险借款企业，降低人工干预空间。

解析：措施需兼顾管理和技术手段，道德风险需通过制度约束解决，信息不对称需依赖数据化工具缓解。

2.操作风险管理问题整改建议（25分）

（1）潜在后果

-操作差错累积：长期未轮岗的员工可能形成“经验固化”思维，忽视新出现的风险点；

-内部欺诈风险：若员工存在舞弊意图，未轮岗可能使其长期掌握系统漏洞，造成重大损失。

（2）岗位轮岗机制设计

-轮岗周期：交易复核岗每3-6个月轮换一次，核心系统管理员强制轮岗，避免形成“关键岗位依赖”；

-交叉培训：轮岗前需接受新岗位业务培训，通过模拟测试考核胜任能力；

-轮岗记录审计：每年由内审部门抽查轮岗员工的工作底稿，验证是否存在连续性风险。

解析：轮岗需兼顾风险隔离和员工技能培养，避免“换汤不换药”的形式主义。

3.信息系统安全审计发现整改（25分）

（1）整改方案

-技术层面：

-实施多因素认证（MFA）对核心系统访问权限管理；

-定期扫描系统漏洞，建立未授权访问自动告警机制；

-管理层面：

-制定《系统权限申请与审批流程》，明确权限变更需经合规部复核；

-对系统管理员实施背景调查，避免内部人员恶意操作。

（2）验证方法

-数据测试：通过脚本模拟未授权访问尝试，检查系统是否触发警报；

-访谈验证：访谈IT运维团队，确认权限变更审批流程执行情况。

解析：整改需“技管结合”，技术手段需通过管理流程落地。

4.反洗钱合规性审计建议（25分）

（1）违规行为列举

-客户身份识别不足：未核实企业法人营业执照、实际控制人关系图谱；

-交易监测流于形式：未将高风险交易（如大额现金存取）纳入监测范围。

（2）强化合规措施

-完善KYC系统：引入区块链存证技术，确保客户身份信息的真实性和不可篡改性；

-强化培训考核：每季度开展反洗钱案例复盘，要求业务人员通过考核才能接触高风险客户。

解析：反洗钱需从技术和管理双线发力，避免“重业务轻合规”。

5.综合审计建议（25分）

（1）风险矩阵整改顺序

-高优先级：信贷审批环节（道德风险可能导致巨额损失）；

-中优先级：反洗钱合规（监管处罚风险高）；

-低优先级：信息系统安全（目前未造成实际损失，但需长期关注）。

（2）审计方案设计

-数据分析：

-抽取2025年信贷审批台账，交叉验证企业与审批人员是否存在利益往来；

-利用银行交易流水，分析反洗钱系统预警准确率；

-访谈：

-访谈信贷审批委员会成