做账实操-旅拍定制企业的会计分录示例.doc

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做账实操-旅拍定制企业的会计分录示例

一、收入核算环节

需按业务类型拆分收入，区分预收套餐款、旅拍服务收入、配套服务收入、成品销售收入，增值税税率区分：服务类6%、商品类13%（一般纳税人）。

1.预收旅拍套餐款

旅拍行业普遍预售套餐（如“三亚5天4晚旅拍套餐”），预收款项先计入合同负债，服务完成后确认收入。

收取客户套餐定金/全款

借：银行存款/库存现金

贷：合同负债—XX客户（旅拍套餐款）

旅拍服务完成（交付成片/成品），确认收入

借：合同负债—XX客户（旅拍套餐款）

银行存款（客户加项补差金额）

贷：主营业务收入—旅拍服务收入（拍摄+