2024全国会计专业技术资格考试《经济法基础》真题试卷及答案.docxVIP

2024全国会计专业技术资格考试《经济法基础》练习题试卷及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于经济法主体的是（）

A.某上市公司

B.某市政府

C.某市政府财政部门

D.某企业职工

答案：A

2.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票

C.增值税专用发票只能由购买方开具

D.增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证

答案：C

3.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人的税收事务进行管理

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收检查

C.税收征收管理由财政部门负责

D.税收征收管理不包括税务登记

答案：B

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的纳税期限为年度

答案：C

5.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的税率分为6%、11%、17%和13%

C.增值税的纳税义务人包括生产者、销售者和消费者

D.增值税的纳税期限为季度

答案：A

6.下列关于税收违法行为的法律责任，错误的是（）

A.税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任

B.税收违法行为的行政处罚包括罚款、没收违法所得等

C.税收违法行为的刑事处罚包括拘役、有期徒刑等

D.税收违法行为不受时效限制

答案：D

二、多项选择题

7.下列关于经济法的说法，正确的有（）

A.经济法是调整国家经济关系的法律规范的总称

B.经济法包括民商法、行政法、刑法等

C.经济法具有强制性、普遍性和稳定性

D.经济法的作用在于维护社会主义市场经济秩序

答案：ACD

8.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票应由销售方开具

B.增值税专用发票只能用于购销商品和提供应税服务

C.增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证

D.增值税专用发票的领购、开具、使用和保管应遵循国家规定

答案：ABCD

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税收征收管理是税收工作的核心

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等

C.税收征收管理由财政部门负责

D.税收征收管理应当遵循合法、公正、公开的原则

答案：ABD

10.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为年度

答案：ABCD

三、判断题

11.经济法是调整社会经济关系的法律规范的总称。（）

答案：正确

12.增值税专用发票只能由销售方开具。（）

答案：正确

13.税收征收管理由财政部门负责。（）

答案：错误

14.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

答案：正确

15.税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任。（）

答案：正确

四、案例分析题

16.甲公司是一家生产型企业，2024年1月销售一批产品，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算甲公司应缴纳的增值税税额。

答案：甲公司应缴纳的增值税税额=100万元×13%=13万元

17.乙公司是一家服务型企业，2024年1月取得服务收入200万元，不含税收入为180万元，增值税税率为6%。请计算乙公司应缴纳的增值税税额。

答案：乙公司应缴纳的增值税税额=180万元×6%=10.8万元

18.丙公司是一家居民企业，2024年度实现利润总额为500万元，企业所得税税率为25%。请计算丙公司应缴纳的企业所得税税额。

答案：丙公司应缴纳的企业所得税税额=500万元×25%=125万元