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银行账户授权管理标准操作流程

一、总则

（一）目的与依据

为规范银行账户授权行为，保障账户资金安全，明确各相关方权责，防范操作风险与合规风险，依据国家相关金融法规及公司财务管理制度，特制定本流程。本流程旨在确保银行账户的开立、使用、变更及撤销等关键环节的授权行为均符合内控要求，促进资金管理的规范化与高效化。

（二）适用范围

本流程适用于公司及所属各单位（以下统称“各单位”）在境内外银行机构开立的各类银行账户（包括但不限于基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户及临时存款账户）的授权管理活动。所有涉及银行账户操作权限的授予、变更、终止及相关文档管理，均须遵循本流程规定。

（三）基本原则

1.审慎授权原则：授权行为应基于业务实际需要，从严控制授权范围与权限级别，确保每一项授权都有充分的理由和依据。

2.权责对等原则：授权对象应具备相应的业务能力与风险责任意识，其获得的权限与其承担的岗位职责相匹配，避免出现有权无责或有责无权的情况。

3.制衡监督原则：建立健全授权审批与操作执行的分离机制，确保不同岗位之间相互监督、相互制约，防止权力集中与滥用。

4.全程记录原则：授权过程中的所有关键环节，包括申请、审批、执行、变更、终止等，均须形成完整、规范的书面记录或电子档案，确保可追溯、可审计。

5.动态调整原则：授权管理并非一成不变，应根据公司组织架构调整、人员变动、业务发展及外部监管要求等因素，定期对授权体系进行评估与优化，确保其持续适用。

二、授权体系构建

（一）授权主体与授权对象

1.授权主体：各单位的财务部门是银行账户授权管理的归口部门，负责授权事项的统一管理与审批。单位负责人对本单位的银行账户授权负最终责任。

2.授权对象：通常为各单位的财务人员或其他因业务需要必须接触和操作银行账户的相关人员。授权对象的确定需经过严格的资格审查，确保其品行端正、责任心强，并具备必要的专业知识和操作技能。

（二）授权范围与权限级别

1.授权范围：应明确界定授权对象可操作的银行账户范围、可执行的操作类型（如查询、转账、支付、对账等）以及单笔交易或单日累计交易的金额限制。

2.权限级别：根据账户重要性、操作风险等级及金额大小，可将授权权限划分为不同级别。例如，可设置查询级、低额度操作级、中额度操作级、高额度操作级等，不同级别对应不同的审批流程和控制要求。高级别权限的授予应更为审慎。

（三）授权方式

1.书面授权：对于关键岗位、重要账户及高风险操作的授权，必须采用书面形式，由授权主体与授权对象签署《银行账户操作授权书》。授权书应明确记载授权事项、权限范围、有效期限、双方权利与义务等核心要素。

2.系统授权：在银行提供的企业网上银行等电子服务系统中，应根据书面授权文件，为授权对象配置相应的用户权限。系统授权应与书面授权保持一致，并严格遵守最小权限原则。

三、授权操作流程

（一）授权申请与审批

1.申请发起：当业务发展需要新增授权、原有授权到期需要续展或因岗位职责变动需要调整授权时，由所在部门或申请人本人向财务部门提交《银行账户授权申请表》，详细说明申请授权的理由、拟授权的账户范围、操作权限及建议的权限级别。

2.资格审核：财务部门收到申请后，首先对申请人的资格进行审核，包括其岗位职责是否确有需要、是否具备相应能力等。必要时，可向申请人所在部门负责人进行核实。

3.权限评估：财务部门根据申请内容，结合公司授权管理规定及账户风险等级，对申请的授权范围和权限级别进行评估，提出初步审核意见。

4.逐级审批：根据权限级别和金额大小，《银行账户授权申请表》需按照公司规定的审批层级进行逐级审批。对于高级别权限或涉及重大金额的授权，应由单位负责人最终审批。审批过程中，相关审批人应仔细审阅，对存疑之处及时向财务部门或申请人了解情况。

（二）授权执行与记录

1.授权文件签署：审批通过后，由财务部门与授权对象签署《银行账户操作授权书》。授权书一式两份，双方各执一份，财务部门同时留存复印件或扫描件归档。

2.系统权限配置：财务部门负责协调银行或在内部管理系统中，依据已签署的授权书为授权对象办理具体的权限开通或调整手续。操作完成后，应形成系统配置记录。

3.授权告知与确认：财务部门应将授权结果（包括授权范围、权限级别、有效期限等）书面或通过正式渠道告知授权对象及其所在部门负责人。授权对象应确认已知悉并理解授权内容及相关责任。

4.档案归集：所有与本次授权相关的申请、审批文件、授权书、系统配置记录等资料，均由财务部门负责整理、编号、登记后，归入银行账户管理档案妥善保管。

（三）授权变更与终止

1.授权变更：当授权对象的岗位职责发生变化、授权范围或权限级别需要调整，或授权书载明的其他要素需要修改时，应参照授权