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税务企业所得税试题及解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

2.企业下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.股息、红利收入

C.利息收入

D.租金收入

3.企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

5.企业所得税的纳税年度为（）。

A.任意一年

B.1月1日至12月31日

C.任意季度

D.任意月份

6.企业下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.财政拨款

D.利润分配

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。

A.不扣除

B.全部扣除

C.减半扣除

D.按比例扣除

8.企业转让股权收入，应（）。

A.纳税

B.免税

C.减半纳税

D.视情况纳税

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予（）。

A.不扣除

B.全部扣除

C.减半扣除

D.按比例扣除

10.企业取得的财政性资金，属于国家财政拨款的部分，不得计入收入总额，但依法缴纳的企业所得税，应（）。

A.不扣除

B.全部扣除

C.减半扣除

D.按比例扣除

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

2.企业下列收入中，属于应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

3.企业固定资产的折旧方法包括（）。

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.余额递减法

4.企业发生的与生产经营活动有关的支出包括（）。

A.材料成本

B.工资薪金

C.办公费用

D.差旅费用

5.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.软件企业

D.民营企业

6.企业下列支出中，属于免税收入的有（）。

A.财政拨款

B.股息、红利收入

C.利息收入

D.政策性补贴收入

7.企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

9.企业所得税的纳税年度为（）。

A.任意一年

B.1月1日至12月31日

C.任意季度

D.任意月份

10.企业取得的财政性资金，属于国家财政拨款的部分，不得计入收入总额，但依法缴纳的企业所得税，应（）。

A.不扣除

B.全部扣除

C.减半扣除

D.按比例扣除

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部扣除。（）

3.企业固定资产的折旧年限，一般不得少于5年。（）

4.企业所得税的纳税年度为1月1日至12月31日。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业转让股权收入，应纳税。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

8.企业取得的财政性资金，属于国家财政拨款的部分，不得计入收入总额。（）

9.企业所得税的税收优惠包括小型微利企业。（）

10.企业发生的与生产经营活动有关的支出，应当视情况扣除。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的基本概念。

2.简述企业所得税的征收管理。

3.简述企业所得税的税收优惠。

4.简述企业所得税的纳税申报。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论企业所得税对经济发展的影响。

2.讨论企业所得税的纳税筹划。

3.讨论企业所得税的国际比较。

4.讨论企业所得税的未来发展趋势。

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答案：

一、单项选择题

1.B

2.B

3.C

4.A

5.B

6.C

7.D

8.A

9.D

10.B

二、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.B,D

7.C,D

8.A,B,C,D

9.B

10.B

三、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、简答题

1.企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家财政收入的重要来源，也是调节经济的重要手段。

2.企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务检查等环节。企业应按照税法规定的时间和程序进行纳税申报