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2026年医院财会科年度工作计划

2026年，医院财会科将紧密围绕医院“高质量发展三年行动规划”总体目标，以“业财深度融合、风险精准防控、效能全面提升”为核心方向，重点聚焦预算管理精细化、成本控制科学化、资金运营高效化、核算监督规范化、队伍建设专业化五大维度，系统推进财务工作从“核算型”向“管理型”“战略型”转型，为医院业务拓展、学科建设、运营优化提供坚实财务支撑。

一、预算管理：构建“全周期、强约束”管控体系

以“战略引领、业财协同、动态调整”为原则，全面升级预算管理机制，确保资源配置与医院发展战略高度匹配。一是深化预算编制科学性，结合2026年医院重点工作（如肿瘤中心扩建、急诊急救能力提升、数字化门诊建设），联合医务、设备、后勤等部门开展“项目必要性论证”，逐项评估设备采购、基建维修、人才引进等大额支出的投入产出比，将学科发展指标（如重点专科门诊量增长率、科研经费转化率）、运营效率指标（如平均住院日、药占比）纳入预算编制参数，确保预算与业务目标同频。二是强化预算执行刚性约束，建立“月度监控、季度分析、半年调整”机制：每月生成预算执行进度表，对执行率低于30%的项目启动预警，由责任科室提交书面说明；每季度召开预算执行分析会，重点剖析人员经费超支、耗材成本异常等问题，提出针对性调整方案（如压缩非必要差旅支出、优化耗材采购批次）；年中根据医保政策调整、业务量波动等客观因素，按规定程序对预算进行不超过10%的弹性调整，避免“预算僵化”与“执行失控”并存。三是完善预算考核体系，将预算执行准确率（偏差率≤5%）、项目完成时效（95%以上项目按进度完成）、资金使用效益（重点项目投入产出比≥1:1.5）纳入科室绩效考核，考核结果与下一年度预算额度挂钩，切实提升预算约束力。

二、成本控制：推进“全要素、精准化”降本增效

紧扣DRG/DIP支付方式改革深化背景，以“成本核算到单元、管控延伸到环节”为路径，重点降低医疗业务成本、管理成本、能耗成本三类支出。一是深化全成本核算，在现有科室成本核算基础上，延伸至病种、项目、设备单元成本核算：针对医院前20个重点病种（如急性心肌梗死、脑梗死），联合临床、信息部门提取诊疗路径中的检查、用药、耗材数据，建立“病种成本数据库”，分析成本构成（如耗材占比是否超过40%、药占比是否高于同行业均值），为临床调整诊疗方案提供数据支持；对万元以上医疗设备开展单机成本核算，计算设备使用率（目标≥85%）、维护成本占比（目标≤8%），对使用率低于60%的设备暂停新增采购，统筹调配至使用需求高的科室。二是强化耗材与药品管控，严格执行“阳光采购”政策，对接省级药品耗材集中采购平台，动态跟踪中标价格，对未中选品种开展二次议价（目标平均降价5%）；推行“零库存”管理模式，与供应商签订“按需配送”协议，通过HIS系统实时监测耗材使用量，设定安全库存阈值（如常用手术缝线库存不超过7天用量），减少仓储占用资金（目标降低库存资金占用15%）；加强高值耗材“一物一码”管理，确保从入库、领用、使用到医保结算全流程可追溯，杜绝“跑冒滴漏”。三是优化管理与能耗成本，推行“无纸化”办公，压缩印刷、邮寄等费用（目标降低10%）；对水电、空调、电梯等能耗设备安装智能监测系统，分区域、分时段统计能耗数据，制定“峰谷分时”用电方案（如夜间大型设备错峰检修），目标单位业务量能耗较2025年下降8%；规范维修外包服务，建立“维修成本-使用年限”分析模型，对使用超过8年的设备评估“维修还是置换”，避免重复投入。

三、资金运营：实现“稳安全、高效率”动态平衡

以“保障运营需求、提升资金效益、严控财务风险”为目标，优化资金管理流程，确保资金链安全高效运转。一是强化资金计划管理，按月编制“资金收支预测表”，结合门诊量、住院床日数、医保结算周期等数据，精准预测医疗收入（目标准确率≥90%）、药品耗材采购支出、人员工资支出等现金流，对季度资金缺口提前制定融资方案（优先使用自有资金，缺口部分通过银行短期授信解决，综合融资成本控制在3.5%以内）。二是加速医保回款效率，针对2025年医保回款平均周期65天的问题，2026年重点优化结算流程：成立医保回款专项小组，每日跟踪在院患者医保登记信息，确保入院24小时内完成身份核验；出院结算时同步提交医保报销材料（如诊断证明、费用清单），利用医保电子凭证接口实现“一站式”结算；对拒付病例建立“问题清单”，分析拒付原因（如编码错误、超范围用药），针对性开展临床科室培训（目标拒付率下降至2%以下），力争医保回款周期缩短至45天以内。三是提升闲置资金收益，在确保3个月运营资金需求（约5000万元）的前提下，对阶段性闲置资金（如财政拨款间歇资金、科研项目待支资金）进行低风险理财，选择期限灵活（7天-3个月）、收益