基于GONE理论建筑国企新虚假贸易特征分析与防范.pdfVIP

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基于GONE理论建筑国企

新虚假贸易特征分析与防范

陈同勇 梁永强 范丽平

（中电建路桥集团有限公司）

【摘要】文章以GONE理论为分析框架，首先介绍了虚企虚假贸易也披上了“数字化外衣”。企业利用电

假贸易呈现出的数字化隐蔽、业务跨界、关联交易网络化等子合同、电子发票、线上供应链管理系统等数字化

典型特征；其次阐述了建筑国企虚假贸易新特征和风险，并

工具伪造交易记录。例如，通过篡改电子合同关键

从贪婪、机会、需要、暴露四个因子剖析了不断产生虚假贸

条款，虚构货物交付时间、地点等信息，使合同合

易新特征的动因；最后基于GONE理论，从抑制贪婪、减少机

会等方面提出治理建议，为规范建筑国企贸易行为提供参考。规性更高，却无真实交易支撑；利用电子发票虚

【关键词】GONE；建筑国企；新虚假贸易开、错开增值税发票，配合虚假交易资金流，形

【中图分类号】F275成完整的“数字化”虚假贸易链条，且这些数字化

单据在形式上更加完备，肉眼难以察觉，较传统纸

一、虚假贸易典型特征质单据更具隐蔽性。

2023年10月，国务院国资委发布《关于规范（二）业务模式复杂化与跨界化

中央企业贸易管理严禁各类虚假贸易的通知》（国建筑国企虚假贸易不再局限于传统建材采购

资发财评规〔2023〕74号，以下简称“74号文”），及销售的虚假循环，而是向多元化、跨界业务拓展。

明确提出“十不准”，划定虚假贸易禁区，对虚假一方面，与新兴领域融合，如涉足新能源建筑材料

贸易进行定义。虚假贸易是指交易双方通过虚构交贸易，借过手新能源材料采购虚增收入。例如，A

易背景、伪造交易单据等方式，进行无必要性交易公司为积累新能源建设资质，出资与B公司联合投

环节、无真实货物交割或服务提供的“空转”交易，标获取项目，实际A公司实施部分通过人材机分拆

按照国企是否提供资金或资金相关授信支持，可区包装后交由B公司的关联方施工，A公司仅收取很

分为融资性贸易和“空转”“走单”等无商业实质低管理费；另一方面，通过复杂业务嵌套，将建筑

的贸易。其核心特征包括：交易缺乏真实商业背景，工程分包、劳务服务、设备租赁等业务与贸易相结

标的物多为大宗商品等易标准化且便于虚构流转的合，在多个业务环节中穿插虚假交易，模糊业务边

物品；交易目的并非实现资源优化配置，而是为虚界，增加识别难度；还有些企业甚至通过跨境虚构

增收入、套取资金、规避监管等；交易流程中单据交易、伪造产品或违法报关等手段进行虚假贸易，

齐全但货物流转虚假，资金多通过关联方闭环回流。使虚假贸易更具多样性和隐蔽性。

（三）关联交易网络化与隐蔽性提升

二、建筑国企虚假贸易新特征以往，建筑国企虚假贸易中的关联交易多集

（一）数字化手段隐蔽性增强中在少数几家关联企业之间，结构相对简单。现阶

随着数字技术在贸易领域广泛应用，建筑国段，关联交易形成了网络化布局，