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【自查报告】所得税自查报告范文

根据国家税务总局关于企业所得税管理的相关要求，本公司于2023年X月X日至X月X日组织开展了2022年度企业所得税自查工作。本次自查以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国家税务总局发布的规范性文件为依据，结合企业实际经营情况，对收入确认、成本费用扣除、资产税务处理、税收优惠适用等事项进行全面核查，现将自查情况报告如下：

一、自查范围与方法

本次自查涵盖公司2022年1月1日至2022年12月31日期间的企业所得税计算、申报及缴纳情况。自查工作采取账务核对、凭证抽查、政策比对相结合的方式，重点核查了主营业务收入确认的及时性、成本结转的准确性、费用扣除的合规性以及税收优惠政策的适用性。财务部门联合业务部门对重大交易事项进行专项复核，确保自查工作覆盖所有涉税环节。

二、收入确认情况自查

（一）主营业务收入核查

1.商品销售收入：通过比对销售合同、发货单、收款凭证与增值税发票，确认收入确认时点是否符合权责发生制原则。2022年度公司实现主营业务收入XX万元，其中销售商品收入XX万元，均已按会计准则规定确认收入并计入应纳税所得额。经抽查2022年12月份销售业务，发现有X笔预收款XX万元已发货但未及时确认收入，涉及应纳税所得额调增XX万元，主要原因是财务人员对收入确认时点理解存在偏差，已追溯调整并补提企业所得税XX万元。

2.劳务收入：公司提供技术服务收入XX万元，根据完工百分比法确认收入。自查发现部分项目完工进度确认依据不够充分，涉及调增应纳税所得额XX万元，已补充完工进度确认资料并进行纳税调整。

（二）其他业务收入核查

1.材料销售收入XX万元、租金收入XX万元均已全额计入应纳税所得额，无隐匿或滞后确认情况。

2.政府补助收入XX万元，其中符合不征税收入条件的XX万元已按规定进行纳税调减，对应的支出XX万元同步调增；不符合不征税条件的XX万元已并入应纳税所得额。

（三）视同销售收入核查

自查发现2022年将自产产品用于职工福利XX万元，未按视同销售处理，少计应纳税所得额XX万元，已进行纳税调增并补缴税款。

三、成本费用扣除项目自查

（一）主营业务成本核查

1.库存商品成本结转采用加权平均法，通过抽查销售成本计算单与库存商品明细账，确认成本结转准确无误。2022年主营业务成本XX万元，成本率XX%，与历史数据基本一致。

2.生产成本中直接材料、直接人工及制造费用归集合理，无多转或少转成本情况。但发现部分委外加工费发票取得不及时，涉及金额XX万元，已在汇算清缴前取得合规发票并扣除。

（二）期间费用核查

1.销售费用：2022年发生销售费用XX万元，其中广告费XX万元，业务宣传费XX万元，合计XX万元，不超过当年销售收入15%的部分XX万元，准予全额扣除；超支部分XX万元已结转以后年度扣除。业务招待费XX万元，按实际发生额60%计算为XX万元，当年销售收入5‰为XX万元，取其低者准予扣除XX万元，调增应纳税所得额XX万元。

2.管理费用：工资薪金支出XX万元，已全额发放并代扣代缴个人所得税，准予税前扣除。职工福利费支出XX万元，未超过工资薪金总额14%（XX万元），准予扣除。工会经费支出XX万元，取得工会经费收入专用收据，未超过工资薪金总额2%（XX万元），准予扣除。职工教育经费支出XX万元，当年扣除限额XX万元，实际支出未超限额，准予全额扣除。

3.财务费用：利息支出XX万元，其中向金融机构借款利息XX万元准予全额扣除；向非金融机构借款利息XX万元，利率未超过同期同类贷款利率，准予扣除。手续费及佣金支出XX万元，按服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额XX万元，实际支出未超限额。

（三）营业外支出核查

1.公益性捐赠支出XX万元，通过公益性社会组织捐赠，捐赠额未超过年度利润总额12%（XX万元），准予扣除；超支部分XX万元结转以后三年内扣除。

2.行政罚款支出XX万元，属于不得扣除项目，已全额调增应纳税所得额。

3.资产损失XX万元，其中固定资产报废损失XX万元，已按规定向税务机关申报扣除；坏账损失XX万元，已取得对方破产证明等证据材料，准予扣除。

四、资产税务处理自查

（一）固定资产

1.固定资产原值XX万元，累计折旧XX万元，其中2022年计提折旧XX万元，折旧方法采用年限平均法，折旧年限符合税法规定（房屋建筑物20年，机器设备10年，器具工具5年，运输工具4年，电子设备3年），无多提或少提折旧情况。

2.2022年新购入设备XX台，价值XX万元，符合固定资产加速折旧条件，已选择一次性计入当期成本费用扣除，调减应纳税所得额XX万元。

（二）无形资产

无形资产原值XX万元，累计摊销XX万元，2022年计提摊销XX万元，摊销年限符合税法规定（专利权10年，软件5年）