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税务考试测试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税主要针对（）征收。

A.所有商品

B.特定消费品

C.服务行业

D.无形资产

5.个人所得税综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.清算登记

8.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.消费税

10.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

答案：1.B2.D3.B4.B5.B6.A7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

7.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

8.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

9.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

10.企业所得税的纳税地点可能是（）

A.登记注册地

B.实际管理机构所在地

C.机构、场所所在地

D.交易发生地

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

6.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

7.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

8.增值税普通发票也可以作为进项税额抵扣凭证。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的概念。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念及特点。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.说出企业所得税应纳税所得额的计算公式。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

销售应税消费品的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。进口应税消