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2025年学历类自考税法-国际企业管理参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、跨境服务提供者向境外企业收取的款项，在中国境内应缴纳的税种是？

A.营业税

B.增值税

C.企业所得税

D.关税

2、国际税收协定中关于预提税减征的普遍适用比例是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.15%

3、跨国企业转让定价文档需在何地提交？

A.货物来源国

B.税务居民国

C.中方税务机关

D.第三国

4、下列哪种情形可使出口货物免征增值税？

A.进项税额抵扣

B.外贸企业出口

C.出口免税政策

D.进口关税完税

5、跨国企业在华设立分支机构的企业所得税税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.18%

6、关税完税价格的计算基础是？

A.成交价格

B.海关估价

C.市场价格

D.企业申报价

7、境外个人来源于中国所得的预提税税率一般为？

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

8、国际税收争议解决机制中，双方税务机关协商的程序是？

A.税收仲裁

B.相互协商程序

C.税收情报交换

D.预约定价安排

9、跨国企业税务风险管理的关键措施是？

A.定期合规审查

B.建立风险识别机制

C.税务筹划优化

D.争议解决谈判

10、国际税收情报自动交换的基准标准是？

A.BEPS框架

B.CRS标准

C.APA协议

D.税收协定

11、我国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

12、跨国企业转让定价的税务处理原则是（）

A.按市场价交易

B.按企业协商价交易

C.按独立交易原则

D.按东道国最低税率交易

13、企业所得税中，境外所得已缴税额抵免限额的计算基数是（）

A.实际缴纳所得税额

B.应纳税所得额×扣除限额率

C.调整后境外所得

D.实际利润×10%

14、关税完税价格中运费的计算方式是（）

A.运费≤CIF价值的1%时计入

B.运费≤CIF价值的2%时计入

C.运费≤FOB价值的1%时计入

D.运费≤CIF价值的3%时计入

15、个人所得税中，个人出售房屋所得应纳税所得额的计算基数是（）

A.售价-原值-合理费用

B.售价-原值-合理费用-20%

C.售价-原值-合理费用-1%

D.售价-原值-合理费用-5%

16、国际税收协定中，避免双重征税的条款主要体现为（）

A.费用扣除条款

B.资本弱化条款

C.豁免条款

D.税收情报交换条款

17、跨国企业外汇风险管理中，最直接的汇率风险是（）

A.交易风险

B.会计风险

C.经营风险

D.融资风险

18、企业所得税中，固定资产加速折旧税前扣除适用的行业是（）

A.所有行业

B.制造业、小微企业

C.信息技术企业

D.新能源企业

19、关税税率调整中，超豪华小汽车税率适用的税目是（）

A.8703.21

B.8703.22

C.8703.23

D.8703.29

20、国际转让定价文档要求提交的时限是（）

A.税务登记后3个月内

B.首次交易前60日

C.年度申报期结束后15日内

D.重大交易后30日内

21、跨境企业转让定价需遵循的国际原则是？

A.低税国原则

B.独立交易原则

C.成本最低原则

D.风险最小原则

22、国际企业汇出利润时需缴纳的税种是？

A.增值税

B.跨境服务税

C.预提所得税

D.关税

23、国际税收协定中居民国的判定标准是？

A.注册地+管理机构地

B.管理机构地+控制地

C.注册地+实际经营地

D.税收居民身份协议

24、国际企业外汇风险管理的主要工具是？

A.期货合约

B.税收居民身份协议

C.国际税收饶让

D.跨境并购协议

25、跨国并购中的税务成本优化主要方法不包括？

A.观望期延迟纳税

B.分步交易拆分

C.资产转移定价

D.税收居民身份转换

26、国际运输工具进境免征关税的条件是？

A.单次货值≤5000美元

B.90日内连续运输≥3次

C.运输工具为政府所有

D.货物属特殊物品

27、国际税收情报交换的机制是？

A.税收饶让

B.联合国税收协定范本

C.税务情报自动交换（CRS）

D.国际税务协调会议

28、跨国企业分支机构利润分配的税务处理依据是？

A.分支机构