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公司内部审计流程管理方案

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司内部审计工作，明确审计流程，提升审计质量与效率，强化内部控制，防范经营风险，保障公司健康可持续发展，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本方案。本方案旨在为公司内部审计活动提供标准化的操作指引，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。

（二）适用范围

本方案适用于公司及各分子公司、各职能部门的内部审计活动。凡公司内部审计机构组织实施的各类审计项目，包括但不限于财务审计、经营审计、合规审计、舞弊审计、专项审计及离任审计等，均须遵循本方案的规定。

（三）基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，不受其他部门或个人的不当干预。

2.客观性原则：审计工作应以事实为依据，以准则为准绳，实事求是地反映审计发现。

3.公正性原则：审计判断和处理应公正合理，不偏袒任何一方。

4.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息予以严格保密。

5.重要性原则：审计工作应重点关注对公司经营目标有重大影响的领域和事项。

二、审计组织与职责

（一）审计机构设置

公司设立独立的内部审计部门（或岗位），直接向公司董事会（或其下设的审计委员会）及公司主要负责人报告工作。审计部门（或岗位）应配备与审计工作相适应的专业人员。

（二）审计部门职责

审计部门（或岗位）主要履行以下职责：

1.依据公司发展战略和年度经营计划，制定年度内部审计工作计划，并组织实施。

2.对公司及所属单位的财务收支、经营管理活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

3.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行检查和评价，并提出改进建议。

4.对公司重大投资项目、重大经营决策的执行情况及效益进行专项审计。

5.对公司内部发生的各类舞弊行为进行专项调查。

6.跟踪检查审计发现问题的整改落实情况。

7.配合外部审计机构的工作，协调公司与外部审计的关系。

8.开展审计理论与实务研究，提升审计人员专业素养。

（三）审计人员资质与职业道德

审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，熟悉国家相关法律法规及公司内部管理制度。审计人员应恪守职业道德，做到廉洁奉公、客观公正、勤勉尽责，不得利用职务之便谋取私利。

三、审计流程

（一）审计项目立项与计划

1.审计需求收集：审计部门应定期收集公司管理层、董事会及相关部门的审计需求，结合公司风险评估结果，初步确定审计方向。

2.年度审计计划制定：审计部门根据公司发展战略、年度经营目标及风险评估结果，于每年年初编制年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间及审计资源配置等。年度审计计划需报请公司董事会（或审计委员会）及主要负责人批准后实施。

3.临时审计项目立项：对于突发或紧急的审计需求，经公司主要负责人批准后，可设立临时审计项目，纳入当期审计工作计划。

（二）审计准备阶段

1.组建审计组：根据审计项目的性质、规模和复杂程度，审计部门负责人指定审计组长，并配备相应的审计人员，组成审计组。审计组长负责审计项目的组织实施和全过程质量控制。

2.初步调查与资料收集：审计组对被审计单位（或事项）进行初步调查，了解其基本情况、业务流程、内部控制制度及以往审计情况等。同时，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度及财务会计资料等。

3.审计方案编制：在初步调查的基础上，审计组编制详细的审计实施方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计程序、审计方法、审计时间安排、审计组成员分工及预期审计成果等。审计实施方案需经审计部门负责人审核批准。对于重大或复杂的审计项目，审计方案应征询公司分管领导意见。

4.发送审计通知书：审计实施前，审计部门应向被审计单位送达审计通知书，明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员及被审计单位应配合的事项等。特殊情况下，经批准可在实施审计时送达。

（三）审计实施阶段

1.进点会谈：审计组进驻被审计单位后，应召开进点会谈，向被审计单位负责人及相关人员说明审计目的、范围、程序及要求，听取被审计单位的情况介绍，并就审计配合事项达成共识。

2.内部控制测试与风险评估：审计组通过查阅资料、实地观察、访谈等方式，对被审计单位内部控制制度的设计与执行情况进行测试和评估，以确定内部控制的有效性及审计风险，据此调整审计重点和审计程序。

3.审计证据收集与核实：审计人员应按照审计实施方案确定的审计程序和方法，运用检查、监盘、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法，收集充分、适当的审计证据。审计证据应具备客观性、相关性、充分性和合法性。对收集到的审计证据，审计人员应