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2026年高级经济师职称评审考试题含答案

（含答案解析）

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

说明：每题只有一个最符合题意的选项。

1.2025年中央经济工作会议提出，要“加强财政政策与货币政策协调配合”。以下哪项措施最能体现这一要求？

A.提高存款准备金率

B.增发国债扩大财政支出

C.调整个人所得税起征点

D.降低银行基准利率

2.某省2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若该省计划2026年实现财政收入增长10%，且非税收入增速为5%，则税收收入需增长多少？

A.8.33%

B.10%

C.12.5%

D.15%

3.我国现行的增值税税率包括13%、9%、6%等档次。根据2025年最新政策，下列哪项货物适用6%低税率？

A.电力、热力

B.图书、报纸（不含音像制品）

C.金属矿采选产品

D.建筑材料

4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。若该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发投入为200万元，加计扣除比例为75%，则实际应缴纳企业所得税多少万元？

A.125

B.112.5

C.100

D.87.5

5.根据《地方政府专项债券管理办法》，以下哪项用途不属于专项债券支持范围？

A.交通基础设施建设项目

B.地方政府一般公共服务支出

C.生态环境保护和治理项目

D.医疗卫生机构建设

6.某居民个人2025年工资收入12万元，年终奖5万元，且无其他所得。若适用综合所得税率表，该个人年度应缴纳个人所得税多少元？（不考虑专项附加扣除）

A.1,800

B.3,600

C.5,400

D.8,100

7.我国个人所得税的“基本减除费用”标准自2019年起调整为每年6万元。这一政策调整的主要目的是？

A.降低企业税负

B.减少财政收入

C.提高居民消费能力

D.优化税制结构

8.某市2025年财政收入为800亿元，其中税收收入600亿元。若该市计划2026年实现税收收入增长12%，且非税收入保持不变，则2026年全市财政收入总额预计为多少亿元？

A.896

B.900

C.912

D.928

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项行为属于合法权限范围？

A.直接查封纳税人全部银行账户

B.要求纳税人提供关联交易定价政策

C.限制纳税人正常生产经营活动

D.强制纳税人签署不实纳税申报

10.我国现行的消费税征税范围不包括以下哪项？

A.卷烟

B.精油

C.小汽车

D.酒精

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

说明：每题有两个或两个以上符合题意的选项，错选、漏选均不得分。

1.我国现行的税收优惠政策中，以下哪些政策适用于高新技术企业？

A.企业所得税“两免三减半”

B.研发费用加计扣除75%

C.增值税留抵退税

D.软件企业增值税即征即退

2.地方政府债务管理的核心原则包括？

A.“举债必担保”

B.“量力而行、风险可控”

C.“穿透式监管”

D.“中央代为偿还”

3.个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目可以享受扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.住房贷款利息

4.增值税留抵退税政策的主要作用包括？

A.降低企业资金占用成本

B.提高企业投资积极性

C.增加财政收入规模

D.缓解中小企业现金流压力

5.根据《预算法》，地方政府预算编制的基本原则包括？

A.收支平衡

B.先预算后支出

C.统一调度资金

D.优先保障民生

三、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）

说明：结合实际案例，分析问题并给出政策建议。

案例一：某制造业企业2025年经营情况

某省A制造企业2025年实现营业收入5亿元，利润总额8000万元，应纳税所得额6000万元。该企业符合高新技术企业认定标准，但尚未享受研发费用加计扣除政策。同时，企业面临增值税进项税额较高（约1亿元）而销项税额较低的问题。当地政府计划2026年发行专项债券支持制造业转型升级，该企业可申请参与相关项目。

问题：

1.该企业2025年可享受哪些税收优惠政策？（至少列举两项）

2.若该企业2026年申请研发费用加计扣除，假设研发投入3000万元，则实际应缴纳企业所得税多少万元？

3.该企业如何利用专项债券政策实现转型升级？请提出具体建议。

案例二：某市2025年财政收支矛盾问题

某市2025年财政收入800亿元，支出1000亿元，财政赤字200亿元。主要原因是：

（1）经济下行导致税收收入增长乏力；

（2）上级部门要求加大民生支出，如教育、医疗投入；