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2026年税务个税汇算问答含答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：2026年个人所得税综合所得汇算清缴时，居民个人可以选择综合所得年度汇算或者专项附加扣除年度汇算的方式吗？

答案：不可以。根据《个人所得税法实施条例》规定，居民个人必须进行综合所得年度汇算清缴，专项附加扣除等扣除项目已在预缴时申报，无需单独年度汇算。

2.题目：2026年，某一线城市居民张某年收入60万元，其中工资收入50万元（已预缴个税），企业年金5万元，银行存款利息5万元。张某在汇算清缴时可以享受的专项附加扣除总额最高为多少万元？

答案：5万元。张某可享受的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等，假设其最高可享受3岁以下婴幼儿照护（1000元/月×12）+子女教育（1000元/月×9）+赡养老人（2000元/月×12）=36000元，但需结合实际申报情况。

3.题目：2026年，某居民李某在A市和B市工作，月均收入3万元，分别在两地预缴个税。年终汇算时，李某应选择在哪个城市办理汇算清缴？

答案：李某可选择在收入来源地A市或B市办理汇算清缴，但需在规定期限内完成申报。若选择跨地区合并申报，需在主要收入来源地办理。

4.题目：2026年，某居民王某通过股权转让获得收益20万元，该收益在汇算清缴时属于哪种所得项目？

答案：经营所得。若王某为个体工商户或企业股东，股权转让收益应计入经营所得；若为普通个人，则可能属于“财产转让所得”，但需结合具体情形判断。

5.题目：2026年，某居民陈某通过个人养老金账户投资获得收益10万元，该收益在汇算清缴时是否需要缴纳个税？

答案：不需要。根据现行政策，个人养老金投资收益暂不征收个税，但在领取时需按规定纳税。

二、多选题（每题3分，共5题）

1.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时可以扣除哪些专项附加扣除项目？

答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

2.题目：2026年，某居民张某在汇算清缴时发现预缴税款多缴，可以采取哪些方式退税？

答案：通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站或前往办税服务厅申请退税。

3.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时可以享受哪些税收优惠？

答案：专项附加扣除、专项附加扣除、税收递延型商业健康保险、个人养老金、慈善捐赠等。

4.题目：2026年，某居民李某通过股权转让获得收益，在汇算清缴时可能涉及哪些扣除项目？

答案：合理费用扣除（如交易手续费、税费等）、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除。

5.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时需要准备哪些资料？

答案：收入证明、专项附加扣除证明、已预缴税款凭证、身份证明等。

三、判断题（每题1分，共10题）

1.题目：居民个人在汇算清缴时必须补税，不能申请退税。

答案：错误。若预缴税款少于应纳税款，可申请退税。

2.题目：2026年，某居民张某通过个人养老金账户投资获得收益，在汇算清缴时需要纳税。

答案：错误。个人养老金投资收益暂不征收个税。

3.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时可以享受子女教育专项附加扣除。

答案：正确。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月。

4.题目：2026年，某居民李某通过股权转让获得收益，该收益在汇算清缴时属于经营所得。

答案：错误。需结合具体情形判断，若为普通个人，可能属于“财产转让所得”。

5.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时必须通过个人所得税APP办理。

答案：错误。可通过自然人电子税务局网站或前往办税服务厅办理。

6.题目：2026年，某居民王某在汇算清缴时发现预缴税款多缴，可申请退税。

答案：正确。可通过多种方式申请退税。

7.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时可以享受赡养老人专项附加扣除。

答案：正确。赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。

8.题目：2026年，某居民陈某通过个人养老金账户投资获得收益，该收益在领取时需要缴纳个税。

答案：正确。个人养老金投资收益在领取时按3%税率纳税。

9.题目：2026年，居民个人在汇算清缴时必须准备收入证明。

答案：正确。收入证明是办理汇算清缴的必要资料。

10.题目：2026年，某居民张某通过股权转让获得收益，该收益在汇算清缴时不需要纳税。

答案：错误。需结合具体情形判断，若为经营所得，则需纳税。

四、简答题（每题5分，共4题）

1.题目：简述2026年个人所得税综合所得汇算清缴的办理流程。

答案：

-准备资料：收入证明、专项附加扣除证明、已预缴税款凭证、身份证明等。

-选择方式：通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站或前往办税服务厅办理。