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2026年面试题：企业所得税专员专业素质测试

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

（针对制造业企业，结合长三角地区税收政策）

1.某长三角地区制造业企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合研发费用加计扣除75%政策，实际研发费用投入80万元。假设该企业适用15%的企业所得税优惠税率，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.60万元

C.67.5万元

D.75万元

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.与生产经营活动相关的合理工资薪金支出

B.因意外事故获得的保险赔偿款

C.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

D.超过2%的利息费用

3.某企业2025年发生广告费支出100万元，上年度结转广告费20万元。假设该企业2025年销售收入为800万元，根据《企业所得税法实施条例》，其2025年度可扣除的广告费为（）。

A.100万元

B.80万元

C.100万元（全部扣除）

D.20万元（结转扣除）

4.企业将自用房产用于出租，其应缴纳的房产税计税依据为（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产原值与租金收入孰高

5.根据长三角地区税收优惠政策，符合条件的科技型中小企业，其所得可减按（）。

A.50%计入应纳税所得额

B.75%计入应纳税所得额

C.100%计入应纳税所得额

D.150%计入应纳税所得额

6.企业在计算固定资产折旧时，下列说法正确的是（）。

A.已提足折旧的固定资产仍需继续计提折旧

B.弃用的固定资产应停止计提折旧

C.提前报废的固定资产可继续计提折旧

D.以经营租赁方式租入的固定资产可计提折旧

7.企业发生非广告性质的赞助支出，其税前扣除的处理方式为（）。

A.全部扣除

B.50%扣除

C.不得扣除

D.经税务机关核准后扣除

8.长三角地区某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度应纳税所得额为200万元。根据税法规定，其公益性捐赠支出可在税前扣除的金额为（）。

A.20万元（不超过年度利润总额12%）

B.30万元（不超过年度利润总额15%）

C.50万元（全额扣除）

D.0万元（超过扣除限额）

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目应计入收入总额的是（）。

A.接受捐赠的货物

B.债务重组利得

C.固定资产盘盈

D.政府补助收入

10.企业发生与生产经营无关的支出，其税务处理方式为（）。

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.税后列支

D.不得扣除

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

（针对高新技术企业，结合珠三角地区税收政策）

1.高新技术企业享受15%企业所得税优惠的条件包括（）。

A.企业所得税年度应纳税所得额不超过300万元

B.企业研发费用占销售收入比例不低于8%

C.科技人员占比不低于10%

D.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

2.企业在计算研发费用加计扣除时，下列费用可计入加计扣除范围的是（）。

A.人工费用

B.折旧费用

C.租赁费用

D.购进专用设备费用

3.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.行政事业单位的资产转让收入

C.符合条件的政府补助

D.债务重组利得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产转让所得应计入应纳税所得额的是（）。

A.存货转让所得

B.固定资产转让所得

C.无形资产转让所得

D.长期股权投资转让所得

5.珠三角地区某企业2025年度发生安全生产补助收入100万元，其税务处理方式包括（）。

A.全额计入应纳税所得额

B.减按50%计入应纳税所得额

C.不征税收入，不计入应纳税所得额

D.经税务机关核准后可不计入应纳税所得额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

（针对跨境电商企业，结合京津冀地区税收政策）

1.跨境电商企业出口货物适用增值税零税率政策。（√）

2.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出，不得税前扣除。（√）

3.跨境电商企业取得的境外收入，无需进行企业所得税纳税申报。（×）

4.企业将自用房产用于生产经营，其房产税计税依据为房产原值。（×）

5.跨境电商企业适用的增值税税率与一般纳税人相同。（×）

6.企业发生的广告费支出，超过税法规定的扣除限额的部分，可无限期结转扣除。（×）

7.跨境电商企业取得的境外所得，可申请税收抵免。（√）

8.企业在计算固定资产折旧时，可随意选择折旧方法。（×）

9.跨境电商企业取得的政府补助收入，属于不征税收入。（√）

10.跨境电商企业出口货物适用关税优