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2026年财务专员税务知识考试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

（针对制造业企业，地域：江苏省）

1.某江苏省制造业企业2025年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。该企业可享受的优惠税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：根据江苏省2026年税收政策，小型微利企业所得税优惠税率为10%，年应纳税所得额不超过100万元的部分适用此税率。

2.制造业企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除的比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

解析：国家对制造业企业研发费用实行100%加计扣除政策，符合条件的企业可全额享受。

3.某江苏制造企业2025年采购国产设备一台，价值200万元，可抵扣的增值税进项税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

答案：A

解析：根据江苏省2026年政策，增值税留抵退税比例为10%，200万元×10%=20万元。

4.企业因搬迁发生的固定资产处置所得，在计算应纳税所得额时，可（）。

A.全额免税

B.减半征税

C.暂不征税

D.按原税率征税

答案：C

解析：企业搬迁形成的固定资产处置所得，符合条件可暂不征税。

5.某江苏制造企业2025年支付给员工的工资，可全额在企业所得税前扣除的是（）。

A.工资薪金支出150万元

B.职工福利费20万元（不超过工资总额14%）

C.职工教育经费5万元（不超过工资总额8%）

D.以上均正确

答案：D

解析：工资薪金、福利费、教育经费均可在税前全额扣除，符合政策规定。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过年度收入15%的部分，可（）。

A.在以后年度全额结转扣除

B.在以后年度减半结转扣除

C.当期全额扣除

D.当期不得扣除

答案：A

解析：超过年度收入15%的部分，可向以后年度结转5年扣除。

7.某江苏制造企业2025年取得国债利息收入10万元，该收入（）。

A.需缴纳企业所得税

B.需缴纳个人所得税

C.免征企业所得税

D.需缴纳增值税

答案：C

解析：国债利息收入免征企业所得税。

8.企业发生的与其经营无关的支出，如赞助非广告性文体活动，在税前可扣除的是（）。

A.10%以内部分

B.20%以内部分

C.全额不得扣除

D.经税务机关核准的部分

答案：C

解析：与经营无关的支出不得税前扣除。

9.某江苏制造企业2025年转让一处闲置厂房，售价300万元，原值200万元，则应缴纳土地增值税的计税依据是（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.250万元

答案：A

解析：土地增值税计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额（售价-原值=100万元）。

10.企业发生的安全生产费用，在计算应纳税所得额时，可（）。

A.全额税前扣除

B.减半税前扣除

C.暂不征税

D.按收入比例扣除

答案：A

解析：安全生产费用可全额税前扣除，符合国家政策。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

（针对高新技术企业，地域：广东省）

1.高新技术企业需满足哪些条件才能享受15%的优惠税率？（）

A.企业研发费用占比不低于10%

B.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》目录

C.科技人员占比不低于20%

D.企业规模达到一定标准

答案：ABC

解析：高新技术企业需满足研发费用占比、领域目录、科技人员占比等条件，规模非必要条件。

2.广东省高新技术企业可享受的税收优惠政策包括（）。

A.研发费用加计扣除100%

B.企业所得税减按15%征收

C.软件企业可享受增值税即征即退

D.职工培训费用可全额扣除

答案：ABD

解析：C选项仅适用于软件企业，非所有高新技术企业。

3.高新技术企业转让技术成果所得，不超过500万元的部分可（）。

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.全额税前扣除

D.按10%税率征收

答案：A

解析：转让技术成果所得不超过500万元的部分免征企业所得税。

4.高新技术企业发生的下列支出，可在税前扣除的有（）。

A.工程设计费

B.技术开发人员工资

C.软件购买费用

D.与研发无关的广告费

答案：ABC

解析：D选项与研发无关，不得税前扣除。

5.广东省高新技术企业需进行哪些年度申报？（）

A.高新技术企业认定复审

B.研发费用归集申报

C.税收优惠备案

D.财务报表审计

答案：ABC

解析：D选项非强制要求，仅用于部分税收优惠申请。

三、判断题