非零售风险暴露内部评级.pdfVIP

第三节非零售风险暴露内部评级

第一部分非零售风险暴露内部评级要求

一、风险暴露分类

依据《新资本合同》IRB发的要求银行账户分为具有不同潜在风险的五大资产：公司、

主权、银行、零售及股权.其中公司、主权、银行三大类资产采纳相同的风险加权资产计

算方法并且内部评级要求等相关规定也类似。中国银监会2022年9月发布的《商业银行

信用风险内部评级体系监管指引》将主权、金融机构和公司风险暴露称为非零售风险暴露.

1.主权风险暴露

主权风险暴露指的是主权我国或经济实体区域及其中心银行、非中心政府公共部门实

体、以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债券开发银行、泛美开发银

行、欧洲投资银行、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行、欧洲开发银行理

事会。

2.金融机构风险暴露

依据《新资本合同》的规定银行暴露包括了银行和证券公司在中国金融环境中这

与商业银行的相关暴露并不全都。为了合理地应用《新资本合同》结合中国国情中国银

监会2022年9月发布的《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》将其扩充为金融机构

暴露。

金融机构风险暴露指商业银行对经合法成立并受金融监管当局监管的机构的债权,依

据金融机构的不同属性商业银行应将金融机构风险暴露分为银行类机构风险暴露和非银行

机构风险暴露。

其中银行类机构包括在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社等汲取

公众存款的金融机构以及在中华人民共和国境外注册并经所在我国或地区金融监管当局批

准的存款类金融机构非果行类机构包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财

务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司以及其他

受金融监管当局监管的机网O

3.公司风险暴露

公司风险暴露指的是商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权。

依据债务人类型及其风险特征公司风险暴露分为中小企业风险暴露、专业贷款和一般公

司风险暴露。

中小企业风险暴露是商业银行对年销售额(金年销售额的算术平均值)不超过3亿人民币

(《新资本合同》5000万欧元)的债务人开展的授信业务形成的债权。

专业贷款指的是公司风险暴露中同时具有如下特征的债权：

(1)债务人通常是一个特殊目的实体创建者以实体特地为实物资产融资或者运作实务

资产。

(2)债务人基本没有其他实质性资产或业务除了从被融资资产中获得的收入外没有

独立偿还债务的力量。

(3)合同支配赐予贷款人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的掌握权。

依据《新资本合同》的规定专业贷款分为五个子类，分别为项目融资、物品融资、

商品融资、产生收入的房地产和高变动性商用房地产。《商业银行银行账信用风险

暴露分类指引》结合国情，将专业贷款分为项目融资、物品融资、商品融资和产生

收入的房地产共四个子类。

二、评级结构

在《新资本合同》的评级体系中，特殊强调其两维特性，一维是客评级，即客违约

率；二维是债项评级，即违约损失率。在第一纬度客评级中，对于同一交易对手，无论

是作为债务人还是保证人，无论有多少债项，在商业银行内部只能有一个客评级，在其

次维度债项评级中，无论债项是否属于同一债务人，还是由同一担保人担保，商业银行都

应当对每笔债项进行评级。

在两维评级中，《新资本合同》要求商业银行应设定足够的债务人级别和债项级别，确

保对信用风险的有效区分，而且要求信用风险暴露应在不同债务人级别和债项级别之间合

理分布，不能过于集中。例如债务人评级应最少具备七个非违约级别、一个违约级别。特殊，

中国银监会在其《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》中保留《新资本合同》第三次