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2026年税务专员面试要点及税法知识考核

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

行业针对性：制造业、服务业、房地产业、跨境电商

地域针对性：上海市、深圳市、江苏省、浙江省

1.制造业增值税留抵退税政策

某制造企业2025年累计进项税额500万元，销项税额300万元，符合留抵退税条件。假设适用退税率15%，该企业可退增值税多少万元？

A.50

B.60

C.75

D.90

2.服务业个人所得税专项附加扣除

税务师张某2025年上海市月均收入3万元，其配偶无收入，子女正在全日制小学就读，每月可享受1000元扣除。张某每月可减免个人所得税多少元？

A.450

B.600

C.750

D.900

3.房地产业土地增值税清算标准

某房地产开发项目取得土地使用权支付成本8000万元，开发成本2000万元，转让收入1.2亿元。假设增值率超过50%，土地增值税税率为30%，应缴土地增值税多少万元？

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

4.跨境电商综试区税收优惠政策

某深圳跨境电商企业出口货物FOB价1000美元（汇率6.8），适用零税率。其应退增值税多少元？

A.6800

B.8000

C.8800

D.9600

5.江苏省企业所得税优惠政策

某苏企2025年研发费用500万元，符合加计75%扣除条件。其应纳税所得额减少多少万元（假设所得税率25%）？

A.187.5

B.250

C.312.5

D.375

6.浙江省小微企业增值税减免

某浙企2025年季度销售额50万元，是否可享受小微企业增值税减免（假设增值税率6%）？

A.是，减免50%

B.是，减免30%

C.否，不适用

D.是，减免100%

7.制造业研发费用加计扣除新政

某沪企2025年研发费用300万元，适用100%加计扣除政策。其应纳税所得额减少多少万元（假设所得税率25%）？

A.75

B.100

C.150

D.300

8.深圳市个人住房转让税费计算

某深户居民出售2020年购入的住房，原价300万元，现价500万元，是否需缴增值税？

A.是，差额征收5%

B.是，全额征收5%

C.否，免征

D.是，差额征收3%

9.制造业留抵退税新政

某苏企2025年累计留抵税额1000万元，适用15%退税政策，可退税多少万元？

A.150

B.300

C.500

D.1000

10.房地产业预售资金监管政策

某浙房企预售资金账户余额超过项目总投资的多少比例，可申请部分解除监管？

A.20%

B.30%

C.50%

D.70%

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

行业针对性：高新技术企业、金融业、文化企业、外贸企业

地域针对性：北京市、广州市、成都市、武汉市

11.高新技术企业税收优惠条件

某北京企业需同时满足哪些条件才能享受15%所得税优惠？

A.RD投入占比不低于10%

B.科技人员占比不低于20%

C.近三年研发费用持续增长

D.专利数量不低于5项

12.金融业增值税简易计税

某广州银行适用简易计税条件，可选择的税率有？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

13.文化企业税收减免政策

某成都文化企业可享受哪些税收优惠？

A.捐赠扣除加计

B.增值税即征即退

C.所得税减免50%

D.研发费用加计扣除

14.外贸企业汇率风险管理

某武汉外贸企业可采取哪些方式管理汇率风险？

A.远期外汇合约

B.货币互换

C.税收抵免

D.贸易信贷

15.成都市个人税收优惠政策

某成都不动产投资信托基金（REITs）可享受哪些政策？

A.企业所得税15%优惠

B.个人所得税递延纳税

C.增值税简易计税

D.资本利得免税

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

行业针对性：数字经济、新能源、生物医药、物流业

地域针对性：深圳市、上海市、广州市、杭州市

16.数字经济企业可享受研发费用100%加计扣除政策。

17.深圳市新能源企业投资抵免可追溯三年。

18.生物医药企业技术转让所得可免征企业所得税。

19.物流企业仓储服务适用6%增值税税率。

20.上海市自贸区跨境电商可享受结汇退税。

21.广州市个人住房转让免征增值税条件为持有满5年。

22.杭州市高新技术企业需连续三年盈利。

23.数字经济企业固定资产加速折旧比例不低于20%。

24.生物医药研发费用加计扣除比例可达175%。

25.物流企业运输服务增值税可适用3%简易计税。

四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）

行业针对性：制造业、房地产业、服务业

地域针对性：江苏省、浙江省、上海市