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江苏睢宁农村合作银行内控体系完善路径探索：基于农村信用社视角

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

农村信用社作为农村金融体系的关键组成部分，在支持农村经济发展、服务农民生产生活等方面发挥着不可替代的作用。它是农村信贷的重要提供者，为农民的生产经营活动，如农业种植、养殖、农产品加工等提供资金支持；承担着储蓄吸纳的功能，为农村居民提供安全、便捷的储蓄渠道，帮助他们实现资金的保值增值；在支付结算领域也发挥作用，提供各类转账、汇款等服务，方便农村资金的流通。

然而，随着农村金融市场的不断发展与变革，农村信用社面临着日益复杂的风险和挑战。从内部来看，部分农村信用社存在管理体制不顺，产权制度不明晰，法人治理结构不健全，管理职权和责任未落实等问题，导致内部控制建设严重滞后于业务发展。从外部环境而言，金融市场的开放和竞争加剧，对农村信用社的风险管理和内部控制提出了更高要求。

完善的内部控制体系对于农村信用社的稳健运营至关重要。它不仅能够有效防范内部人员的不当操作和违规行为，保护信用社的资产安全，还能规范经营行为，促进各类业务的合规运营，维护公平竞争的市场秩序，加强对信用社的监督管理，形成有效的风险防范机制，提高风险管理水平。

江苏睢宁农村合作银行作为江苏省众多农村合作银行中的一员，在服务当地农村经济发展方面做出了积极贡献。选择其作为研究对象，一方面是因为它具有一定的代表性，能够反映出农村信用社在发展过程中面临的共性问题；另一方面，通过对其内控体系的深入研究，能够为其他农村信用社提供有益的借鉴和参考，促进整个农村信用社行业的健康发展。

1.1.2研究意义

从理论层面来看，目前国内学者对农村信用社的研究大多集中在产权、治理结构和不良贷款等方面，虽有些涉及内部控制的内容，但论述不够深入、系统。本文通过对江苏睢宁农村合作银行内控体系的研究，丰富和补充了农村信用社内部控制的理论研究，为进一步完善农村信用社内部控制理论体系提供了新的视角和实证依据。

在实践方面，对于江苏睢宁农村合作银行而言，深入剖析其内控体系中存在的问题并提出针对性的完善建议，有助于该行加强风险管理，提高经营效率，提升服务质量，增强市场竞争力，实现可持续发展。对于其他农村信用社来说，本研究成果具有一定的借鉴意义，能够帮助它们识别自身内控体系中的薄弱环节，学习和借鉴先进的内部控制经验和做法，完善自身的内部控制体系，从而更好地适应农村金融市场的发展变化，为农村经济发展提供更有力的金融支持。

1.2研究方法与创新点

1.2.1研究方法

文献研究法：广泛查阅国内外关于农村信用社内部控制、金融风险管理等方面的文献资料，包括学术期刊、学位论文、研究报告等，了解相关领域的研究现状和发展趋势，为本文的研究提供理论基础和研究思路。通过对已有文献的梳理和分析，总结前人在农村信用社内部控制研究方面的成果和不足，明确本文的研究重点和方向。

案例分析法：以江苏睢宁农村合作银行为具体案例，深入研究其内部控制体系的现状、存在的问题及成因。通过收集该行的财务数据、业务资料、内部管理制度等信息，对其内部控制的各个环节进行详细分析，找出其中存在的缺陷和漏洞，并提出相应的改进措施。案例分析法能够使研究更加具体、深入，增强研究结果的实用性和可操作性。

调查研究法：通过问卷调查、访谈等方式，收集江苏睢宁农村合作银行内部员工、客户以及监管部门等相关方对该行内部控制的看法和意见。问卷调查可以覆盖不同岗位的员工，了解他们在实际工作中对内部控制制度的执行情况和遇到的问题；访谈则可以与银行管理层、业务骨干以及监管部门工作人员进行深入交流，获取更全面、更深入的信息。调查研究法能够为案例分析提供更丰富的数据支持，使研究结果更具客观性和可信度。

1.2.2创新点

本研究从江苏睢宁农村合作银行这一独特案例切入，深入剖析其内部控制体系，与以往对农村信用社内部控制的宏观研究不同，更加注重个体案例的特殊性和代表性，研究视角更为微观和具体，能够为其他农村信用社提供更具针对性的经验借鉴。在研究过程中，不仅关注内部控制的制度建设和执行情况，还从风险管理、信息沟通、监督评价等多个维度进行综合分析，同时结合农村金融市场的特点和江苏睢宁农村合作银行的实际业务情况，提出了具有创新性的完善建议，如加强与当地农村经济主体的合作，开发适合农村市场的金融产品内部控制流程等，这些建议更贴合农村信用社的实际需求，具有较强的实践指导价值。

二、农村信用社内控体系相关理论

2.1农村信用社概述

农村信用社是经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。它是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社债务承担责任，依法享有民事权利，其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。与商业银行相比，农村信