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2026年税务部门法律知识竞赛题目及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询银行存款账户

B.调查纳税人关联企业业务往来

C.限制纳税人负责人出境

D.查封纳税人的生产设备

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件相关人员的储蓄存款，但不得限制纳税人负责人出境。查封生产设备属于强制执行措施，需符合法定程序。

2.某企业因未按规定申报缴纳增值税被税务机关处罚，企业不服，应向以下哪个机构申请行政复议？

A.税务机关的本级人民政府

B.税务机关的上一级税务机关

C.地方人民法院

D.税务机关的同级监察机关

答案：B

解析：根据《行政复议法》第十二条，对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，应向该部门的本级人民政府或上一级主管部门申请行政复议。

3.个体工商户张某因偷税被税务机关追缴税款并处罚款，税务机关可以采取的强制执行措施不包括以下哪项？

A.书面通知其开户银行划拨税款

B.扣押其个人名下的车辆

C.依法拍卖其经营场所

D.限制其子女就读高收费学校

答案：D

解析：根据《税收征收管理法》第六十条，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构划拨税款，扣押、查封、拍卖财产，但不得限制纳税人子女就读高收费学校。

4.某企业将自产货物用于集体福利，根据《增值税暂行条例》，其税务处理方式为？

A.不需缴纳增值税

B.按市场价计算缴纳增值税

C.按成本价计算缴纳增值税

D.减半征收增值税

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》第十条，自产货物用于集体福利或个人消费的，视同销售，按市场价计算缴纳增值税。

5.根据《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.转让土地使用权所得

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：B

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入。捐赠收入、土地使用权转让所得、股息红利等需按规定纳税。

6.某企业通过拍卖旧设备获得收入，该收入在企业所得税前扣除时，应如何处理？

A.全部计入当期应纳税所得额

B.减半计入当期应纳税所得额

C.减除折旧后的净收入计入当期应纳税所得额

D.减除原值后的净收入计入当期应纳税所得额

答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条，企业通过拍卖旧设备获得的收入，应减除原值后的净收入计入应纳税所得额。

7.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.投资收益

D.个人提供技术咨询收入

答案：D

解析：根据《个人所得税法》第二条，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询等独立性劳务取得的收入，工资薪金、稿酬、投资收益属于其他所得类别。

8.某企业因不可抗力导致经营中断，根据《税收征收管理法》，可否申请减免税款？

A.只能申请减税

B.只能申请免税

C.可申请减税或免税

D.不可申请减免税款

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人因不可抗力导致经营困难，可申请减税或免税，税务机关应按规定审核。

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人提供的涉税资料，应如何处理？

A.严格保密，不得泄露

B.仅对内部人员保密

C.可用于商业用途

D.无需保密义务

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》第八十八条，税务机关应对纳税人提供的涉税资料严格保密，不得泄露给第三方。

10.某企业因账簿管理混乱被税务机关处罚，根据《税收征收管理法》，该企业应在多长时间内补建账簿？

A.1个月内

B.3个月内

C.6个月内

D.1年内

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第四十二条，纳税人因特殊情况无法按期建账的，应在税务机关规定的期限内补建，一般为6个月。

二、多选题（共10题，每题3分）

1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.转让专利权费用

C.企业捐赠支出

D.税收滞纳金

答案：A、B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，职工工资薪金和转让专利权费用可在税前扣除，捐赠支出需符合规定比例，税收滞纳金不可扣除。

2.某企业发生以下哪些情形时，税务机关可核定其应纳税额？

A.账簿健全但申报不实

B.无法提供完整账簿

C.逾期未申报纳税

D.存在偷税嫌疑

答案：B、C、D

解析：根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人无法提供完整账簿、逾期未申报或存在偷税嫌疑时，税务机关可核定其应纳税额。

3.根据《个人所得