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企业管理

鹏博士电信传媒集团内部控制案例分析

夏文波

（西安石油大学，陕西 西安 710065）

摘要：随着企业竞争的不断加剧、外部环境的不断变化，众多企业开始关注企业内部的管理水平、管理制

度，加强企业内部控制对于企业来说变得尤为重要，影响到企业抵抗风险的能力以及企业形象。如何完善内部

控制以增强企业自身管理能力，使企业内部控制实现持续改进与提升，是每个企业都需要面临的课题，本文通

过分析鹏博士电信传媒集团内控被否事件，了解公司基本情况、所处行业环境，并分析公司内部控制具体情

况，对其内控进行整体评价与五要素评价，分析产生重大缺陷的原因以及影响等，并提出相关建议，以期改善

公司内控现状，使得上市公司内部控制能够更好地发挥作用。

关键词：鹏博士电信传媒；内部控制；案例分析

互联网接入等。拥有太古云通、北京电信通、长铁通服、长

一、鹏博士电信传媒集团内部控制案例的缘起

城移动等企业，业务覆盖中国两百多个城市，拥有千万以上

2022年4月27日，鹏博士电信传媒集团的年报披露，家庭客户，为二十多万家政企客户提供电信服务。连续七年

四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）为鹏博士成功登上“互联网百强企业”名单，获得具有全国范围牌照

出具了保留意见的审计报告以及否定意见的内部控制评价报资格的通讯运营商。以近二十年积累的云网等核心资源和一

告。内部审计对于企业来说至关重要，进行审计工作，无论栈式运营服务能力，为家庭端、企业端、政府端客户提供

是从零开始建立团队，还是中途接手审计部门，都需要审查“云加网加应用加服务”的全链条数智化服务。2013年，“云、

各部门的结构是否适当，对于上市公司，需要直接向董事会管、端”发展战略：国内第一个百兆宽带产品，开始大规模

的审计委员进行汇报，维护审计职能的独立地位，如果审计提速宽带。2021年，制定了一项新的数智服务运营战略：筹

部门处于财务部，或其他部门之下，则不利于公司及各方风集高质量的资源，建立云通信部，开始以“N+3+X”战略为

险预防、职责履行，公司需要尽快制定规则，编写关于审计核心，以建立一个数字网络基础，并建立一个数字服务生

制度、条例、工作手册等的标准文件。必须为审计划拨足够态系统。

的资源，如果审计资源显然不符合组织发展进程，各部门需

三、鹏博士电信传媒集团行业环境分析

要提交申请，以解决这一缺陷。合理地制定审计计划并动态

调整计划，并与适当的层级沟通，特别是向审计委员会报告我国目前电信行业已覆盖农村和城市，遍布全国各地，

审计计划，并尽可能就重大风险领域提出建议，许多内部审在全国范围内运作，人口基数大，消费潜力巨大；经济环

计的失败告诉我们，我们应该明确我们的职能与责任，而不境，国民经济不断上升、个人可支配收入不断增加、持续经

应该对权力、地位负责，从而使内部审计不那么麻烦，更容济增长和娱乐和教育消费的份额增加。我国发展的开放型经

易加快工作进程。鹏博士电信传媒集团内部控制被否事件，济，伴随长期持续的我国经济总体持续高速、平稳、快速增

具有重要的研究与启示意义。长趋势和随着开放型经济改革实践的日益深入与不断创新得

到迅速发展，在长期面临着各种客观形势情况的条件下，越

二、鹏博士电信传媒集团基本情况

来越深刻复杂而多样的国际经济状况，要不断进一步深化中

鹏博士集团于1985年1月成立。1994年1月鹏博士集国经济产业结构