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《破产清算涉税处理》实务模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.破产案件受理前，企业欠缴的税款产生的滞纳金，在破产财产清偿顺序中应排在（）。

A.破产费用之后，共益债务之前

B.共益债务之后，普通债权之前

C.优先于破产费用和共益债务

D.作为普通债权清偿

2.破产管理人处置破产企业2018年购入的不动产（非房地产开发企业），该不动产选择简易计税方法缴纳增值税，适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.5%减按1.5%

D.3%减按2%

3.企业进入破产清算程序后，其企业所得税的纳税主体是（）。

A.原企业

B.破产管理人

C.债权人会议

D.清算组

4.破产企业在清算期间处置土地使用权，计算土地增值税时，其扣除项目中不包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房屋及建筑物的评估价格

C.与转让土地使用权相关的税金

D.房地产开发费用（按比例计算）

5.债权人因债务人破产清算而获得债务豁免，债权人取得的该部分豁免债务收益，应（）。

A.免征企业所得税

B.免征个人所得税

C.一律计入当期应纳税所得额，征收企业所得税

D.一律计入当期应纳税所得额，征收个人所得税

6.破产程序终结后，管理人应当向原税务登记机关办理（）。

A.税务登记变更

B.税务登记注销

C.停业登记

D.复业登记

7.破产企业因欠缴税款产生的滞纳金，在破产财产分配时（）。

A.优先于破产费用和共益债务清偿

B.与税款一同作为优先债权清偿

C.作为普通债权清偿

D.一律予以核销

8.破产企业向职工支付的安置补助费，在符合规定条件的情况下，相关个人所得税的处理是（）。

A.免予征收个人所得税

B.按“工资、薪金所得”项目征税

C.按“偶然所得”项目征税

D.按“劳务报酬所得”项目征税

9.破产管理人处置破产企业拥有的专利权，该转让行为涉及的印花税税目是（）。

A.购销合同

B.产权转移书据

C.技术合同

D.营业账簿

10.破产企业在破产清算期间，尚未抵扣的增值税进项税额（）。

A.可以继续在后续经营中抵扣

B.应当作进项税额转出处理

C.可以申请退税

D.直接计入清算所得损失

二、多项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号11至18信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。）

11.在破产清算过程中，破产管理人可以从事的涉税事务包括（）。

A.代表企业进行纳税申报

B.保管企业的涉税资料和账簿

C.签订涉税相关合同

D.申请税务注销登记

E.对企业的偷漏税行为进行隐瞒

12.破产企业在清算期间发生的新增业务收入，在计算清算所得时（）。

A.一律不得扣除

B.可以扣除相关的成本费用

C.应按规定计算缴纳企业所得税

D.应作为清算收入的一部分

E.可以弥补以前年度亏损

13.破产企业处置其名下的一处商业房产，可能涉及的税费包括（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.印花税

D.城市维护建设税及教育费附加

E.契税

14.下列项目中，属于破产费用或共益债务的有（）。

A.破产案件的诉讼费用

B.管理、变价和分配债务人财产的费用

C.破产管理人执行职务致人损害所产生的债务

D.破产企业因欠缴税款产生的滞纳金

E.为全体债权人共同利益而支付的破产财产保管费用

15.债权人因债务人破产清算而取得的清偿款项，在税务处理上可能涉及（）。

A.债权人取得的清偿金额超过债权部分，应计入当期应纳税所得额，征收企业所得税

B.债权人取得的清偿金额超过债权部分，应按“偶然所得”征收个人所得税

C.金融企业债权人在破产清算中形成的坏账损失，符合条件时可税前扣除

D.非金融企业债权人在