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2026年税务师涉税服务实务培训试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入题后的括号内。每题1分，共20分）

1.纳税人销售应税消费品，同时收取的延期付款利息，在计算消费税时，其处理方式是（）。

A.不作为计税依据

B.按实际收取的价税合计金额计税

C.按利息金额单独计税

D.按成本金额计税

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

3.某一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。该纳税人当期销售货物收取含税销售额117万元，适用税率13%。该纳税人当期应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.1.3

C.6

D.7.3

4.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.所有小规模纳税人都可以享受增值税免税政策

B.小规模纳税人销售货物适用免税政策，提供服务不适用

C.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，月销售额未超过规定标准的，可以享受免税政策

D.小规模纳税人享受免税政策需要经过税务机关的审批

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.投资者个人的工资支出

D.支付的与生产经营活动有关的业务招待费

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.利息收入

D.租金收入

7.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定

B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，无需符合税法规定

C.企业发生的资产损失，可以按照规定在税前扣除

D.企业自行研发的软件，不得享受税收优惠

9.个人所得税的纳税义务人，根据所得来源的不同，可以分为（）。

A.居民纳税人和非居民纳税人

B.全体纳税人和部分纳税人

C.企业纳税人和个人纳税人

D.内资纳税人和外资纳税人

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

11.某个体工商户2023年度实现经营所得80万元，该个体工商户业主的个人所得税应纳税额为（）万元。（不考虑其他因素）

A.8

B.24

C.32

D.40

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.继续教育专项附加扣除只能由本人扣除

C.大病医疗专项附加扣除由医疗机构自行办理

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

13.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，这是税收征收管理法律制度规定的（）原则。

A.税收法定

B.依法纳税

C.属地管辖

D.城乡一体

14.税务登记的设立登记适用于（）。

A.纳税人发生经营业务情况变化

B.纳税人依法办理开业税务登记后，发生变更情况

C.纳税人首次办理税务登记

D.纳税人办理注销税务登记

15.纳税人申请延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前（）日内，向主管税务机关提出书面申请。

A.5

B.10

C.15

D.30

16.税务代理机构承办业务，由