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税收相关法律之行政法律制度

单项选择题（共1题）

1．行政法规的制订主体是（）。

国务院

国家税务总局

中国人民银行

全国人大和全国人大常委会

2.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能拟定如何合用时，应提出意见的部门是（）。

地方人大常委会

国务院

国务院部门

全国人大常委会

3.以下各项中，不构成行政法渊源的是（）。

全国人大制订的基本法律

民族自治条例

行政规章

人民法院审理行政案件作出的判决

判断题（共1题）

1.行政法的调整对象是行政关系，重要包含行政管理关系、行政监督关系、行政救助关系和内部行政关系。（）

错误

对的

2.在上位法允许下位法对其作出特别规定或实施性规定时，行政机关应选择合用“特别法优于普通法”原则。（）

错误

对的

3.按照新法优于旧法的原则，一切新制订的法律法规，在法律效力方面都优于它之前制订的法律法规。（）

错误

对的

4.在实践中，“上位法优于下位法”和“特别法优于普通法”这两个原则并不相互矛盾。（）

错误

对的

涉税会计解决

应交营业税

单项选择题（共1题）

1.某工业公司本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。

借：其余业务成本2.6贷：应交税费——应交营业税2.6

借：营业税金及附加2.6贷：应交税费——应交营业税2.6

借：营业税金及附加2借：其余业务成本0.6贷：应交税费——应交营业税2.6

借：营业税金及附加0.6借：其余业务成2贷：应交税费——应交营业税2.6

2.公司销售商品交纳的以下各项税费，不计入“营业税金及附加”科目标有（）。

消费税

印花税

教育费附加

都市维护建设税

判断题（共1题）

2利润表中，“营业税金及附加”项目应依照其科目标当期发生额填列。（）

对的

错误

应交消费税

单项选择题

1.某烟厂为增值税通常纳税人，销售一批卷烟給某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金0元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期偿还，以下会计分录对的的有（）。

借：其余应付款0贷：营业外收入0

借：其余应付款0贷：应交税费——应交消费税9000贷：营业外收入11000

借：其余应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.3

借：其余业务成本6766.92贷：应交税费——应交消费税6766.92

2.以下各项中，不征消费税的有（）。

用于本公司连续生产的应税消费品

用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

用于本公司生产性基建工程的应税消费品

用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

3.公司收取包装物押金及其余各种暂收款项时，应贷记（）科目。

营业外收入

其余业务收入

其余应付款

其余应收款

判断题（共1题）

1.公司在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（）

对的

错误

2.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（）

对的

错误

应交都市维护建设税

甲公司为通常纳税人公司，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其对的的会计解决是（）。

作进项税额抵扣解决

作进项税额转出解决，并将进项税额转入在建工程成本

作为销项税额解决

将进项税额计入当期销售成本

出口退税免抵的增值税税额应该纳入都市维护建设税的计征范围。（）

对的

错误

应交增值税-销项税额

1.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计解决方法是（）。

借记“应交增值税”明细科目

贷记“应交增值税”明细科目

冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目

做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加解决

2.以下属于增值税价外收入的有（）。

增值税纳税人收取的会员费收入

建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

燃油电厂从政府财政专户取得的发电补助

高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

3.某公司销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，合用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费为20万元，款项还未收回。该公司确认的应收账款为（）万元。

1000

1020

1190

1170

4.将自产或者委托加工的货品用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（）

对的

错误

5.公司将购置的货品用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（