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2025年学历类自考专业(会计)成本会计-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

2、企业所得税税前扣除的固定资产折旧年限不得短于多少年？

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

3、研发费用加计扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4、小规模纳税人销售自产农产品适用的增值税征收率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

5、企业所得税预缴申报的纳税期限是？

A.每月5日前

B.每季度终了15日内

C.每年1月1日至4月30日

D.每半年6月30日前

6、个人所得税综合所得的起征点为？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

7、增值税进项税额抵扣适用于？

A.销售免税货物

B.购进非正常损失货物

C.销售自产农产品

D.购进用于免税项目的原材料

8、固定资产加速折旧政策适用于？

A.年末余额占比≤50%

B.单台价值≤1000元

C.研发机构设备

D.长期股权投资资产

9、代扣代缴个人所得税的纳税义务发生时间是？

A.支付薪金当日

B.发放薪金当日

C.薪资发放后7日内

D.年终奖发放后

10、增值税留抵退税适用于？

A.纳税信用A级

B.纳税信用B级

C.免税业务企业

D.季度销售额＜30万元企业

11、在完全成本法下，产品成本包括哪些内容？

A.直接材料、直接人工

B.直接材料、直接人工、制造费用

C.直接材料、直接人工、期间费用

D.直接材料、制造费用、销售费用

12、中国现行增值税税率中，一般纳税人适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.16%

13、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.购买设备折旧费

B.研发费用加计扣除额

C.超标准业务招待费

D.专项扣除外的补充养老保险

14、成本会计中，间接制造费用分配最常用的方法是？

A.直接人工工时比例法

B.机器工时比例法

C.产品重量比例法

D.销售金额比例法

15、中国增值税小规模纳税人2025年季度销售额超过30万元需转一般纳税人，该标准是否包含免税销售额？

A.包含

B.不包含

C.需备案后包含

D.仅含应税销售额

16、企业所得税加计扣除政策中，研发费用范围包括？

A.研发人员薪酬+直接投入+折旧+新产品设计费

B.研发人员薪酬+直接投入+折旧+设备购置费

C.研发人员薪酬+直接投入+人工费用+办公费

D.仅直接材料研发费用

17、成本会计中，变动成本法与完全成本法的核心区别在于？

A.是否分摊期间费用

B.是否包含固定制造费用

C.是否包含半变动成本

D.是否区分生产成本与期间成本

18、中国个人所得税综合所得中，2025年每月预扣预缴起征点是？

A.3000元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

19、增值税进项税额抵扣中，以下哪项不得抵扣？

A.购买原材料专用发票

B.支付运输费的合规票据

C.固定资产购置增值税专用发票

D.购买管理软件的普通发票

20、成本会计中，约当产量法主要适用于？

A.分批法生产管理

B.分步法半成品结转

C.成本对象分配间接费用

D.定价决策

21、根据中国现行增值税政策，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

22、企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出，不得超过当年利润总额的（）

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

23、采用约当产量法计算在产品的成本，其约当系数的确定主要依据（）

A.完工率

B.工时比例

C.重量比例

D.成本项目占比

24、根据中国个人所得税法，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月（）

A.1000元

B.800元

C.500元

D.300元

25、小规模纳税人销售自产农产品适用增值税税率是（）

A.9%

B.6%

C.13%

D.免税

26、企业计提坏账准备时，借方科目是（）

A.资产减值损失

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

27、中国现行企业所得税法定税率为（）

A.25%

B.24%

C.15%

D.20%

28、增值税一般纳税人购进农产品用于生产应税项目，计算进项税额时采用的扣除率是（）

A.9%

B.10%