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《跨境应税行为退税》备案单证冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据财税〔2016〕36号附件1的规定，下列跨境应税行为中，适用增值税退（免）税政策且必须备案单证的是（）。

A.跨境免税服务

B.跨境征税服务

C.跨境免税货物销售

D.跨境征税货物销售

2.跨境应税行为退（免）税备案单证的保存期限不得低于（）。

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

3.纳税人申报跨境应税行为退（免）税时，备案单证的最晚提交时限是（）。

A.跨境应税行为发生前

B.退（免）税申报前

C.税务机关通知后15日内

D.退（免）税申报后30日内

4.下列资料中，不属于跨境应税行为备案单证的是（）。

A.跨境服务合同

B.跨境支付凭证

C.运输单据（如提单）

D.税务机关稽查通知书

5.2024年某企业开展跨境离岸服务外包业务，其备案单证中无需包含的是（）。

A.服务外包合同

B.境外发包方付款凭证

C.境内服务交付记录

D.企业营业执照复印件

6.跨境应税行为备案单证中的“支付凭证”，是指（）。

A.企业内部付款审批单

B.银行跨境支付水单

C.税务机关退税审批表

D.客户对账单

7.纳税人采用电子化方式备案跨境应税行为单证时，需满足的核心条件是（）。

A.仅需打印纸质版本存档

B.电子单证可随意修改

C.符合税务电子档案管理要求

D.无需与纸质单证一致

8.某企业跨境技术许可转让合同中约定，服务款项分3期支付，其备案单证中应包含（）。

A.仅第一期付款凭证

B.全部3期付款凭证

C.合同签订证明

D.税务机关备案回执

9.下列关于跨境应税行为备案单证管理的表述，正确的是（）。

A.备案单证需提交税务机关留存

B.单证缺失时，可由税务机关代为补正

C.单证只需在税务检查时提供即可

D.单证应真实、合法、有效且与业务一致

10.跨境应税行为退（免）税备案单证如发生遗失，纳税人应（）。

A.书面说明原因并留存其他证明材料

B.重新签订合同并重新备案

C.放弃本次退（免）税申报

D.向税务机关申请免除备案

二、多项选择题（共8题，每题3分，共24分，错选、漏选均不得分）

1.根据现行政策，跨境应税行为退（免）税备案单证至少应包括（）。

A.跨境服务或无形资产转让合同

B.境外付款单位支付凭证

C.货物运输单据（如适用）

D.纳税人内部财务报表

E.服务交付或权属转移证明

2.下列关于跨境应税行为备案单证电子化的表述，正确的有（）。

A.电子单证需经税务部门认可的第三方平台存证

B.电子单证与纸质单证具有同等法律效力

C.电子单证可任意删除或修改

D.电子单证需确保可追溯、可验证

E.电子单证无需保存原件

3.某企业开展跨境建筑设计服务，其备案单证中需包含“服务交付记录”，该记录可体现为（）。

A.境外业主签署的验收报告

B.境内设计成果交付邮件

C.项目进度会议纪要

D.税务机关开具的完税证明

E.境外设计监理方确认函

4.跨境应税行为备案单证与实际业务不一致时，可能导致（）。

A.不得享受退（免）税政策

B.税务机关追回已退税款

C.加收滞纳金

D.纳税信用等级降级

E.企业负责人刑事责任

5.下列跨境应税行为中，备案单证管理要求与其他不同的是（）。

A.跨境软件技术服务

B.跨境文化创意服务

C.跨境金融服务

D.跨境运输服务

E.跨境免税咨询服务

6.纳税人因不可抗力导致跨境应税行为备案单证灭失，可采取的补救措施包括（）。

A.提供公安机关出具的证明材料

B.提供境外合作方出具的证明函

C.重新签订合同并备案

D.书面说明原因并留存其他证明材料

E.放弃本次退（免）税申报

7.下列资料中，属于跨境应税行为备案单证“支付凭证”的有（）。

A.银行跨境电汇凭证

B.第三方支付平台跨境支付记录

C.企业