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税务考试测试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的税率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

4.企业所得税的税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于税收特征的是？

A.有偿性

B.灵活性

C.固定性

D.随意性

6.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.印花税的纳税人不包括？

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.付款人

9.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.每月3000元

B.每月5000元

C.每月8000元

D.每月10000元

10.关税的纳税人是？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

答案：1.B2.D3.C4.C5.C6.C7.B8.D9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

6.税收优惠政策包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.增值税专用发票的基本联次包括？

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.关税的分类包括？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

10.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

6.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

7.增值税发票只能由税务机关代开。（）

8..个人所得税自行申报的纳税人都需要汇算清缴。（）

9.关税是对进出境货物和物品征收的一种税。（）

10.税务代理机构可以代理所有税务事项。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等项目，如视同销售收入、业务招待费、折旧摊销等的调整。

3.简述税收的作用。

答案：组织财政收入，调节经济结构促进资源合理配置，调节收入分配促进公平，监督经济活动维护经济秩序。

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些？

答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答案：可从优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务质量，完善税收法律法规等方面着手。

2.税收对企业经营有何影响？

答案：影响企业成本，如增值税、消费税等；影响利润，企业所得税会减少利润；还影响投资决策等，不同税收政策引导企业投资方向。

3.怎样加强税收征管？

答案：加强税源监控，提高税务人员素质，利用信息化手段，加强部