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2025年学历类自考票据法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

2、消费税中属于从价定率征税税目的是？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.实木地板

D.金银首饰

3、企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项需要调减？

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.资本公积

D.营业收入

4、个人所得税综合所得的计税依据是？

A.全年工资薪金

B.月度收入

C.年度收入

D.应纳税所得额

5、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，属于？

A.按件计税

B.按金额计税

C.按数量计税

D.按收入计税

6、关税完税价格的计算公式为？

A.FOB价CIF价

D.成交价+运费

7、环境保护税中，大气污染物税额标准由？

A.国家规定

B.地方规定

C.企业自行确定

D.省级政府规定

8、车辆购置税的计税依据是？

A.市场价

B.发票价格

C.购买价

D.成交价

9、契税的计税依据是？

A.市场评估价

B.成交价

C.政府定价

D.企业报价

10、资源税中，下列哪项属于从价计征范围？

A.原油

B.煤炭

C.金矿

D.铜矿

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关实施税务检查时，可依法采取的强制措施不包括（）。

A.询问纳税人有关税务事项

B.调取账簿凭证

C.查封、扣押纳税人财产

D.暂停纳税人经营资格

12、下列行为中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产使用权

D.非正常损失进项税额抵扣

13、消费税中，委托加工应税消费品时，委托方已税消费品的销售价格由（）确定。

A.受托方

B.委托方

C.税务机关

D.市场价格

14、企业所得税中，下列支出可全额扣除的是（）。

A.非正常损失资产摊销

B.赞助支出

C.超过工资总额10%的部分

D.研发费用加计扣除部分

15、电子发票的签章方式中，不属于法定要求的是（）。

A.电子签名

B.税务机关电子签章

C.企业公章扫描件

D.数字证书

16、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.避孕药品销售

B.小规模纳税人月销售额15万元以下

C.个人出租住房

D.增值电信服务

17、发票管理中，销售方开具专用发票应满足的条件不包括（）。

A.销售方开具

B.购买方取得增值税专用发票

C.发票内容与实际交易一致

D.票面金额不超过500元

18、下列行为中，属于偷税的是（）。

A.未按规定申报

B.虚开发票

C.多缴税款申请退还

D.账簿缺失

19、关税完税价格中，海关合理估算的进口货物完税价格情形不包括（）。

A.申报价格明显偏低

B.无销售合同

C.境内无销售价格

D.原料成本占比超70%

20、根据《票据法》，支票的出票人必须记载的事项不包括（）。

A.收款人名称

B.付款人名称

C.出票日期

D.人民币符号

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务管理方式包括以下哪种？

A.定期定额

B.查账征收

C.分行业管理

D.零申报管理

22、2025年增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

23、增值税专用发票开具时限要求是？

A.交易完成后10日内

B.交易完成后15日内

C.交易完成后1个月内

D.无固定时限

24、税务登记分为哪两种基本类型？

A.常规登记与临时登记

B.预登记与正式登记

C.临时登记与长期登记

D.定期登记与不定期登记

25、发票作废的条件是？

A.发票开具后尚未交付

B.发票开具后已交付但未使用

C.发票开具后已使用但错误

D.发票开具后已抵扣但未缴销

26、税务筹划的合法边界是？

A.任何降低税负的方法

B.在税法允许范围内优化税负

C.利用政策漏洞减少税款

D.通过虚假申报逃避纳税

27、发票验旧的具体流程不包括？

A.纳税人提交验旧申请

B.税务机关审核验旧信息

C.税务机关核销已用发票

D.纳税人领取新的空白发票

28、税收征管法规定，纳税人的发票保存期限为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

29、增值税免税项目的纳税人是否需要办理免税手续？

A.无需办理

B.需提前备案

C.需事后申报

D.按月申报

30、小规模纳税人适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

二、多项选择题