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2026年内控管理知识考核试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.企业内部控制体系的核心是（）。

A.风险评估

B.内部监督

C.信息与沟通

D.预算管理

2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括（）。

A.提高经营效率和效果

B.保障资产安全

C.防范舞弊

D.增加企业利润

3.以下哪项不属于内部控制五要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.授权审批

D.内部监督

4.某制造企业发现原材料采购流程存在漏洞，导致采购价格高于市场平均水平。该企业应采取哪种控制措施？（）

A.加强采购人员的职业道德培训

B.建立采购价格比对机制

C.减少采购频次

D.提高采购部门奖金

5.内部控制评价报告中，对内控缺陷的认定不包括（）。

A.一般缺陷

B.重大缺陷

C.次要缺陷

D.自然缺陷

6.某公司通过信息化系统实现采购订单自动审批，旨在控制采购流程。这种控制措施属于（）。

A.授权审批控制

B.预算控制

C.信息技术控制

D.职务分离控制

7.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪项不属于财务报告内部控制的内容？（）

A.财务报告编制流程

B.资产减值测试

C.关联方交易披露

D.税务申报管理

8.内部控制缺陷整改期限一般不超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.某公司发现销售合同审批权限过于集中，由财务总监一人审批所有合同。这种问题属于（）。

A.控制环境缺陷

B.运营流程缺陷

C.信息系统缺陷

D.内部监督缺陷

10.内部控制评价结果分为（）。

A.优、良、中、差

B.重大、一般、轻微

C.符合、基本符合、不符合

D.通过、未通过

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.企业内部控制的目标包括（）。

A.防范舞弊

B.提高经营效率

C.保障资产安全

D.完善公司治理

E.增加企业利润

2.内部控制五要素中，属于控制环境内容的有（）。

A.领导者的诚信和道德价值观

B.组织架构

C.职业道德规范

D.财务报告编制流程

E.人力资源政策

3.以下哪些属于内部控制缺陷？（）

A.授权审批不合规

B.资产管理混乱

C.信息系统存在漏洞

D.内部监督缺失

E.控制目标未实现

4.企业内部控制评价的程序包括（）。

A.制定评价方案

B.实施评价工作

C.编写评价报告

D.提出整改建议

E.确认评价结果

5.以下哪些属于采购业务内部控制的关键环节？（）

A.供应商选择

B.采购订单审批

C.收货验收

D.付款执行

E.货款催收

6.内部控制信息化建设的主要作用包括（）。

A.提高控制效率

B.降低人工成本

C.增强数据准确性

D.减少人为干预

E.完善控制流程

7.财务报告内部控制的主要内容有（）。

A.财务报告编制流程

B.关联方交易管理

C.资产减值测试

D.税务申报管理

E.内部审计监督

8.内部控制缺陷整改的措施包括（）。

A.修订内部控制制度

B.加强人员培训

C.优化业务流程

D.补充信息系统功能

E.排除管理层障碍

9.销售业务内部控制的关键控制点有（）。

A.销售合同审批

B.发货验收

C.账款回收

D.销售退回管理

E.销售业绩考核

10.内部控制评价结果的应用包括（）。

A.评估管理层责任

B.提升内部控制水平

C.完善公司治理

D.支持外部审计

E.优化资源配置

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内部控制只能由内部审计部门负责实施。（×）

2.内部控制的目标是绝对消除所有风险。（×）

3.内部控制缺陷分为重大缺陷、一般缺陷和次要缺陷。（√）

4.授权审批控制适用于所有经济业务。（×）

5.信息技术控制可以完全替代人工控制。（×）

6.内部控制评价结果是管理层绩效考核的重要依据。（√）

7.内部控制制度需要定期更新，以适应业务变化。（√）

8.内部控制缺陷整改不需要设定时限。（×）

9.内部控制评价只能由内部审计部门实施。（×）

10.内部控制的目标是提高企业效益。（×）

四、简答题（共5题，每题4分，合计20分）

1.简述内部控制五要素及其核心内容。

-控制环境：企业文化和治理结构。

-风险评估：识别和分析风险。

-授权审批：明确审批权限。

-运营流程：规范业务流程。

-内部监督：持续监控和改进。

2.简述内部控制缺陷的认定标准。

-重大缺陷：可能导致重大损失。

-一般缺陷：可能导致一定损失。

-次要缺陷：不影响整体控制目标。

3.简述采购