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2025年学历类自考涉外经济法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供餐饮服务

2、关税完税价格中，运费和保险费的计算比例为CIF价的（）？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

3、小微企业2025年适用的企业所得税税率是（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.5%

4、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.住房租金

C.继续教育

D.医疗费用

5、下列哪项货物免征关税？

A.进口汽车零部件

B.直接用于农业生产的农机产品

C.进口奢侈品

D.消费品

6、增值税简易计税方法下，小规模纳税人适用税率是（）？

A.6%

B.9%

C.3%

D.0%

7、企业所得税加计扣除政策中，研发费用可加计扣除的比例是（）？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8、关税完税价格中，保险费的计算依据是（）？

A.运费总额的1%

B.CIF价的1%

C.CIP价的1%

D.FOB价的1%

9、下列哪项属于个人所得税专项扣除的继续教育费用？

A.学历教育

B.职业资格教育

C.技能培训

D.培训旅游

10、进口货物完税价格中，关税完税价格的计算公式为（）？

A.FOB价+运费+保险费

B.CIF价

C.CIP价

D.FOB价+关税

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中发现纳税人账实不符，可采取的强制措施是（）

A.直接调整纳税人申报的应纳税额

B.对纳税人采取税收保全措施

C.暂停执行税收优惠

D.撤销税务登记

12、下列哪项不属于关税的免税范畴？

A.关税税额在人民币50元以下免征

B.无商业价值的小型货样

C.供国际运输工具使用的燃料

D.个人自用物品关税

13、中国与东盟国家签订的税收协定中，关于股息预提税的协定税率通常是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

14、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率应为？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征

15、企业境外所得抵免限额的计算基数是？

A.实际境外已纳税额

B.境外所得的应纳税额

C.按中国税法计算的境外税额

D.应纳税所得额的50%

16、环境保护税中，纳税人排放大气污染物适用税率由什么确定？

A.排放量×单位税额

B.应纳税额=排放量×当量值×税率

C.行业标准

D.环境影响评价报告

17、关联企业间业务往来的转让定价调整依据是？

A.可比非受控价格

B.市场价

C.成本加成法

D.最低利润率

18、出口货物关税完税价格的确定原则是？

A.成本+利润

B.国内市场售价

C.国际市场同类货物价格

D.出口合同价格

19、个人劳务报酬所得预扣预缴税率表中的“40%”适用于应纳税所得额？

A.2.4万-4万

B.4万-6万

C.6万-8万

D.8万以上

20、税收优惠备案管理适用于？

A.增值税即征即退

B.企业所得税加计扣除

C.关税减免

D.所得税境外抵免

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售土地

ABCD

22、消费税的纳税环节主要发生在？

A.生产环节

B.零售环节

C.生产或进口环节

D.消费环节

ABCD

23、关税的减免税形式不包括？

A.免税

B.减征

C.全额退还

D.税收抵免

ABCD

24、企业所得税的税率标准是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.3%

ABCD

25、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.购买商业健康险

B.子女教育

C.债务利息

D.赡养老人

ABCD

26、环境保护税的征税范围不包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

ABCD

27、税收优惠的形式不包括？

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.延期纳税

ABCD

28、国际税收协定中“避免双重征税”的核心原则是？

A.费用扣除

B.税收抵免

C.税收豁免

D.税收饶让

ABCD

29、税务登记的时限要求是？

A.税务登记机关核发营业执照后30日内