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2025年《税务师》考试专项突破试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某一般纳税人企业2024年6月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.25

B.3.4

C.6.5

D.9.5

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货币性资产，应按实际收到捐赠款项的金额确认收入

B.售后回租业务中，销售方在租赁期结束时收回资产，应将售价确认为收入

C.企业对外转让股权投资，应于股权转让协议签订时确认收入

D.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在完成合同时确认收入

4.某居民企业2024年度经营收入总额500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。该企业2024年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出分别为（）万元。

A.80、30

B.50、15

C.80、10

D.50、10

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人作为演员参加演出获得的报酬

B.个人提供技术咨询获得的报酬

C.个人出租房屋获得的租金收入

D.个人因担任公司董事获得的津贴

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2024年度应纳税所得额为50万元，其全年应缴纳的经营所得个人所得税为（）万元。

A.1.25

B.12.5

C.20

D.26.25

7.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.企业出租的厂房

B.个人所有的住宅

C.事业单位自用的办公大楼

D.施工企业临时搭建的工棚

8.某企业2024年12月转让一处土地使用权，取得收入800万元，该土地使用权的原值为300万元，累计摊销50万元。假定无相关税费，该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税税额（）。（提示：采用超额累进税率，四级超率累进税率分别为：50%以下部分税率为30%；50%至100%部分税率为40%；100%至200%部分税率为50%；200%以上部分税率为60%。增值额=800-(300+50)=450万元，增值率=450/(300+50)=150%）

A.135万元

B.180万元

C.225万元

D.300万元

9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于土地使用税税额计算的说法，正确的是（）。

A.土地使用权出让的，由受让方缴纳土地使用税

B.土地使用权转让的，由转让人缴纳土地使用税

C.纳税人新征用的土地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

D.纳税人因城市规划调整而自行停止使用的土地，应继续缴纳土地使用税

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装物租金5万元。该企业7月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设化妆品消费税税率为15%，从价定率征收）

A.31.25

B.32.5

C.33.75

D.35

11.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关强制执行前，无需告知纳税人或扣缴义务人

C.税务机关强制执行时，可以查封、扣押纳税人相当于应纳税款价值的商品、货物

D.纳税人未按期缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以直接采取强制执行措施

12.税务师事务所为委托人提供税务咨询，取得咨询费收入20万元，开具增值税专用发票。该税务师事务所应缴纳的增值税税额为（）元。（假设适用增值税税率为6%）

A.1,200

B.1,800