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2026年税务专员求职面试题及答案参考手册

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业需缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.题目：个体工商户的年应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率？

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

3.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.题目：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的多少比例可以税前扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.赞助支出

D.利息费用

E.业务招待费

2.题目：增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.10%

3.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

E.职业资格继续教育

4.题目：企业发生的下列支出中，属于不可税前扣除的有？

A.赞助支出

B.非广告性质的赞助费

C.与生产经营无关的支出

D.超标的业务招待费

E.捐赠支出（超过年度扣除限额的部分）

5.题目：小规模纳税人适用的增值税征收率有哪些情况？

A.一般情况为3%

B.出口货物适用0税率

C.资源税适用1%的征收率

D.金融服务业适用5%的征收率

E.生活服务业适用1%的征收率

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（正确/错误）

2.题目：增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，可以免征增值税。

（正确/错误）

3.题目：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。

（正确/错误）

4.题目：企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得发票，均可税前扣除。

（正确/错误）

5.题目：印花税按年征收，企业需在每年12月31日前缴纳。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述企业所得税税收优惠的主要政策。

2.题目：简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别。

3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.题目：某企业2025年度销售收入为500万元，成本费用为300万元，期间费用（含广告费50万元、业务招待费30万元）为80万元。企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税额。（提示：广告费和业务招待费需按规定比例扣除）

2.题目：某小规模纳税人2025年第一季度销售额为20万元，第二季度销售额为30万元，第三季度销售额为40万元，第四季度销售额为50万元。假设适用3%的增值税征收率，计算全年应纳增值税额。（提示：季度销售额不超过9万元的，免征增值税）

六、案例分析题（共2题，每题15分）

1.题目：某企业2025年度发生以下业务：

-销售收入1000万元；

-资产折旧费用100万元；

-利息费用50万元（关联方借款利息超出金融企业同期同类利率20%）；

-业务招待费80万元（发生额的60%）；

-赞助支出20万元。企业所得税税率为25%。

请计算该企业应纳企业所得税额，并说明各项目的税前扣除依据。

2.题目：某纳税人2025年度取得以下收入：

-工资收入12万元；

-稿费收入5万元（已预缴个人所得税）；

-专项附加扣除项目：子女教育每月1000元、赡养老人每月2000元、住房贷款利息每月1000元。

请计算该纳税人全年应纳个人所得税额。（提示：稿费收入可享受30%的减免）

答案及解析

一、单选题

1.答案：A

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.答案：B

解析：个体工商户年应纳税所得额不超过30万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率。

3.答案：A

解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率一般为3%。

4.答案：A

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分可以税前扣除。

5.答案