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2026年企业工资核算员面试题参考

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.在北京市，企业为员工缴纳的社保基数按以下哪个标准确定？

A.员工上年度月平均工资

B.当地最低工资标准

C.企业规定的固定数额

D.员工实际月工资

2.某员工2025年7月工资为8000元，当月发生迟到罚款200元，则应税工资为多少？

A.7800元

B.8000元

C.8200元

D.7600元

3.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.赡养老人

C.购房贷款利息

D.个人职业资格继续教育（非学历）

4.某企业实行计件工资制，员工小张当月完成计件任务，实际工资为12000元，假设其当月无其他奖金或扣款，则其工资总额应如何核算？

A.直接计入当月工资总额

B.按比例折算后计入

C.需经工会审批后计入

D.仅计入绩效工资部分

5.在广东省，企业为员工缴纳的住房公积金比例上限是多少？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.以下哪些属于工资总额的组成部分？

A.基本工资

B.岗位津贴

C.年终奖金

D.迟到罚款

E.加班费

2.企业在计算社保缴费基数时，需要注意哪些规定？

A.不得低于当地最低工资标准

B.不得高于当地社会平均工资300%

C.必须按员工实际工资全额缴纳

D.特殊行业可按行业平均水平调整

E.员工个人可自行选择缴费比例

3.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.大病医疗

D.赡养老人

E.职业资格继续教育

4.企业在核算工资时，可能涉及哪些扣款项目？

A.社保个人部分

B.公积金个人部分

C.水电费

D.违约金

E.养老保险个人部分

5.以下哪些情况会导致员工工资需要调整？

A.员工岗位变动

B.公司政策调整

C.员工绩效考核结果

D.法定节假日调整

E.员工申请调休

三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）

1.企业为员工缴纳的社保和公积金，个人部分可以直接从工资中代扣代缴。（对/错）

2.员工因病请假，企业应按请假天数扣除全额工资。（对/错）

3.个人所得税预扣预缴时，每月应统一使用固定的税率表。（对/错）

4.企业发放的过节费、福利费，若未计入工资总额，则无需缴纳个税。（对/错）

5.在上海市，企业为员工缴纳的社保基数上限为上年度全市职工月平均工资的300%。（对/错）

四、简答题（共4题，每题5分，总分20分）

1.简述企业工资核算的基本流程。

2.解释“五险一金”分别指什么？

3.如何计算员工的加班工资？

4.列举三种常见的工资核算错误，并说明如何避免。

五、计算题（共3题，每题10分，总分30分）

1.某员工2025年10月工资为10000元，当月缴纳社保个人部分800元，公积金个人部分600元，无其他扣款。假设该月应发绩效奖金2000元，请计算其当月实发工资及应纳税所得额。（假设该员工适用3%的预扣率）

2.某企业员工小王2025年11月工资为8000元，当月发生以下情况：

-晚到扣款100元；

-获得季度奖金1500元；

-当月休年假3天（公司规定年假工资为日工资的80%）；

-当月社保个人部分700元，公积金个人部分500元。

请计算其当月应纳税所得额及实发工资。（假设该员工适用5%的预扣率）

3.某公司实行计件工资制，员工小李当月完成计件任务，基本工资3000元，计件提成5000元，当月无其他扣款。假设该月社保个人部分600元，公积金个人部分450元。请计算其当月实发工资及应纳税所得额。（假设该员工适用10%的预扣率）

六、案例分析题（共2题，每题15分，总分30分）

1.某制造业企业员工小张2025年12月工资为12000元，当月因工作失误被扣除1000元罚款，同时获得年终奖5000元。假设该月社保个人部分900元，公积金个人部分700元，无其他扣款。请计算其当月实发工资及应纳税所得额。（假设该员工适用7%的预扣率）

要求：分析该案例中可能存在的税务风险，并提出改进建议。

2.某科技公司员工小李2025年9月工资为15000元，当月休病假5天（公司规定病假工资为日工资的60%），同时获得项目奖金3000元。假设该月社保个人部分1000元，公积金个人部分800元，无其他扣款。请计算其当月实发工资及应纳税所得额。（假设该员工适用6%的预扣率）

要求：说明企业如何合理规避社保基数调整带来的税务问题。

答案与解析

一、单选题

1.A

解析：北京市社保缴费基数通常以上年度职工月平均工资为依据，