个人所得税法案例分析：收入类型与纳税义务.pdfVIP

专题七个人所得税法

居民位于市区，2013年12月取得下列收入：

（1）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含入5000元，按照合同约定

相关的个人所得税由该单位负担。

（2）当月参加移动营业厅“充话费赠”活动，获赠一部市场价格为1200元的新型。

（3）取得单张有奖奖金所得1000元。

（4）将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某，按月收取，本月取得收入6000

元。

（5）在A国一篇学术，取得稿酬折合（下同）36000元，已按照A法

规定缴纳个人所得税4000元；在A国，取得所得2000元，已按照A

定缴纳个人所得税500元；在B国设计劳务，取得劳务收入60000元，已按照B法

规定缴纳个人所得税10000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）取得的工程设计收入应缴纳的个人所得税。

（2）获赠新型应缴纳的个人所得税。

（3）取得的单张有奖奖金所得应缴纳的个人所得税。

（4）当月取得的收入应缴纳的个人所得税。

（5）从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。

二、综合题

月工资8500元，同时为甲企业的个股东，2013年1～12月取得以下收入：

（1）1月份取得独生50000元。

（2）2月份接受某社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，当即从中拿出6000元通

过非营利的社会团体捐赠给某山区。

（3）3月份任职单位购置一批住房给职工，以45万元的价格购置了其中一套住

房（单位原购置价格为60万元）。

（4）4月份与朋友共同一本，共取得稿酬60000元，与平分稿酬，

各取得收入30000元。

（5）5月份因持有某上市公司而取得红利35000元，已知该为去年1月份从

公开和转让市场取得的。

（6）6月份将自己的一本手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入40000元。

（7）7月份甲企业为了一辆小轿车并将所有权办到名下，已知该车价为

450000元，经当地核定，甲企业在代扣个人所得税时允许税前减除的数额为

80000元。

（8）8月份与某社签订合同，的一篇学术由该社，前取得预

付稿酬10000元，9月份该正式，又取得稿酬30000元，10月份因热销，又加

印20000册，取得追加稿酬8000元。

（9）11月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从11月起每周六为该培训

机构授课一次，每次300元，当月为该培训机构授课4次。

（10）12月份取得不含税全年奖金120000元，个人所得税由单位全额负担。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）从任职单位取得的全年工资和独生共计应缴纳的个人所得税。

（2）取得的审稿收入应缴纳的个人所得税。

（3）低价从单位购房应缴纳的个人所得税。

（4）与共同取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

（5）取得的红利所得应缴纳的个人所得税。

（6）拍卖手稿复印件取得的收入应缴纳的个人所得税。

（7）甲企业为购车应代扣代缴的个人所得税。

（8）学术取得的稿酬所得共应缴纳的个人所得税。

（9）取得的授课收入应缴纳的个人所得税，

（10）单位为负担的全年奖金的个人所得税。

参及解析

【及解析】

（1）应纳税所得额=（不含入额-速算扣除数）×（1-20%）÷当级换算系数=5000×（1-20%）