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英国税收管理值得中国借鉴之处

2026/01/21

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

英国税收管理现状

02

英国税收管理的优势

03

中国税收管理情况

04

可借鉴的具体方面

英国税收管理现状

01

税收体系架构

直接税与间接税平衡架构

英国直接税占比约60%（如个人所得税），间接税约40%（如增值税20%），2022年企业所得税收入占比19%，结构均衡稳定。

税收征管权责划分

英国税务海关总署（HMRC）统一负责全国税收征管，地方政府无税收立法权，2023年通过数字化平台处理90%以上纳税申报。

税收优惠政策体系

针对中小企业推出“研发税收抵免”，2022年帮助超5万家企业减免税款超60亿英镑，鼓励创新投入。

税收征管模式

数字化征管体系

英国税务海关总署（HMRC）推行“数字税务账户”，企业和个人可在线申报、缴税，2022年电子申报率达98%，大幅提升效率。

风险导向型稽查机制

HMRC利用大数据分析识别高风险纳税人，2023年通过风险模型查处避税案件超1.2万起，追缴税款约35亿英镑。

英国税收管理的优势

02

高效的信息系统

统一税收数据平台（HMRCConnect）

英国税务海关总署构建HMRCConnect系统，整合纳税人申报、银行流水等数据，实现跨部门实时共享，2022年税收申报准确率提升至98.7%。

智能风险预警系统

系统通过AI算法分析异常交易，2023年自动识别12.3万起潜在逃税案例，较人工审核效率提升300%，挽回税款超45亿英镑。

数字化自助服务平台

推出“个人税务账户”在线系统，纳税人可自助完成申报、缴税、查询，2023年线上办理率达82%，平均处理时间缩短至3分钟。

完善的纳税服务

智能化线上服务平台

英国税务海关总署推出的“HMRCapp”，支持纳税人24小时在线申报、查询缴税记录，2022年线上申报率达98%，大幅提升办税效率。

个性化纳税辅导

针对小微企业，英国税务部门提供“税务健康检查”服务，2023年为超10万家企业提供免费申报指导，错误率降低37%。

严格的执法监督

数字化税务稽查系统

英国税务海关总署利用Connect系统，实时监控企业跨境交易数据，2022年通过该系统查处1200起国际逃税案，追缴税款超8亿英镑。

独立税务法庭体系

英国设立专门税务法庭，2023年处理企业税务纠纷案件4300余起，平均审理周期仅47天，当事人不服可直接上诉至最高法院。

严格的执法监督

第三方数据共享机制

税务部门与银行、海关、电商平台建立实时数据共享，2022年通过共享数据发现并查处隐瞒收入企业3200家，补征税款5.2亿英镑。

公众监督奖励制度

英国推行税务举报奖励计划，2023年收到有效举报1.8万条，据此查处案件挽回损失3.7亿英镑，最高单笔举报奖励达230万英镑。

中国税收管理情况

03

现有税收体系概况

数字化征管系统应用

英国税务海关总署（HMRC）推出的“数字化税务账户”（DigitalTaxAccount），要求企业通过在线平台实时申报纳税，2022年系统处理申报准确率达98.7%。

风险导向型稽查机制

英国税务部门依托大数据分析识别高风险纳税人，2023年对跨境电商企业开展专项稽查，通过交易数据比对查补税款超3.2亿英镑。

征管中存在的问题

数字化纳税平台应用

英国税务海关总署推出的“HMRCapp”，支持纳税人在线申报、查询历史记录，2022年使用率达78%，简化了申报流程。

个性化纳税辅导服务

英国税务部门为小微企业提供“税务健康检查”服务，2023年帮助超12万家企业优化税务合规，降低申报错误率30%。

可借鉴的具体方面

04

信息化建设借鉴

直接税与间接税平衡设计

个人所得税占比约30%，企业所得税19%，增值税20%（如2023年数据），形成“双主体”税制结构，避免单一税种依赖风险。

中央与地方税收划分机制

中央负责增值税（共享75%）、企业所得税，地方主导房产税（占地方财政12%），权责清晰。

数字化税收征管系统（HMRC系统）

整合电子申报（覆盖95%企业）、实时数据监控，2022年通过系统识别避税案例超12万起，追缴税款87亿英镑。

纳税服务优化借鉴

实时数据共享平台

英国税务海关总署（HMRC）搭建的实时数据共享平台，可与银行、雇主等机构实时对接，2022年通过该系统发现并追缴税款超12亿英镑。

智能风险预警系统

HMRC开发的AI风险预警系统，能自动识别异常申报，2023年成功拦截可疑交易超300万笔，准确率达92%。

数字化自助服务终端

英国推出的数字化自助申报终端，覆盖90%以上基层税务网点，纳税人可自助完成申报、缴税等流程，平均办