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2025年财会类税务师-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于收入确认时点的表述正确的是？

A.客户信用期超过30天时确认收入

B.重大缺陷的更正应在会计报表附注中披露

C.合同存在重大付款义务且客户信用期不超过12个月时确认收入

D.资产使用权转移前停止确认收入

2、2025年增值税加计抵减政策中，下列行业可享受加计抵减比例是多少？

A.制造业、科学研究和技术服务业等，加计抵减70%

B.提供建筑服务的企业，加计抵减50%

C.现代服务业，加计抵减80%

D.中小微企业，加计抵减100%

3、企业所得税法规定，下列情况下企业可全额加计扣除研发费用的是？

A.研发费用未形成无形资产且未摊销

B.研发费用形成无形资产且摊销年限超过5年

C.研发费用形成资产且摊销年限未超过5年

D.研发费用形成资产且摊销年限为8年

4、企业因存货计提跌价准备导致资产减值，2025年下列处理正确的是？

A.跌价准备转回时冲减资产减值损失

B.跌价准备转回时计入其他收益

C.跌价准备转回时计入管理费用

D.跌价准备转回需经董事会批准

5、下列关于递延所得税资产确认的表述错误的是？

A.需满足“未来期间有足够的纳税所得额”条件

B.暂时性差异需为可抵扣暂时性差异

C.确认金额为预计未来税会差异的税额

D.需经管理层评估确认

6、企业固定资产加速折旧政策中，下列适用范围正确的是？

A.所有行业均可享受一次性税前扣除

B.中小微企业可享受100%加计扣除

C.行业特定且单位价值100万元以下设备

D.需经税务机关审批方可享受

7、下列关于企业所得税汇算清缴截止时间的表述正确的是？

A.自然人纳税年度终了后3个月内

B.企业纳税年度终了后4个月内

C.特殊行业可延长至6个月

D.需提前向税务机关备案

8、企业计提坏账准备时，下列会计处理正确的是？

A.坏账准备增加计入资产减值损失

B.坏账准备减少冲减资产减值损失

C.坏账准备转回计入其他业务收入

D.需经董事会批准后方可计提

9、2025年增值税留抵退税政策中，下列企业可享受退税的是？

A.小规模纳税人季度销售额未超15万元

B.一般纳税人纳税信用A级且余额留抵

C.研发费用加计扣除未形成资产企业

D.需提供银行存款保证金

10、下列关于可抵扣进项税额时间的规定错误的是？

A.已认证的进项税额可在当月抵扣

B.非正常损失进项税额需转出

C.未认证进项税额可在认证后次月抵扣

D.进项税额抵扣需在取得专用发票后180日内

11、根据《企业会计准则第14号——收入》，下列收入确认条件不正确的是？

A.企业就该商品或服务有权收取对价

B.完成履约进度构成重大进展的合理估计

C.企业已就该商品或服务与客户达成协议

D.企业不再有权控制该商品或服务

12、小规模纳税人销售货物适用增值税税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.3%

13、下列项目中，属于可抵扣进项税额的是？

A.购进固定资产的运输费用

B.非正常损失的不含税进项税额

C.用于集体福利的购进货物进项税额

D.销售免税产品的进项税额

14、企业所得税税前扣除中，下列表述正确的是？

A.费用支出需与收入相关且合理

B.费用必须实际发生才能扣除

C.管理费用扣除标准为全年销售（营业）收入5%

D.财产损失需经税务部门审批后扣除

15、预提费用在会计处理中属于？

A.资产类科目

B.负债类科目

C.所有者权益类科目

D.成本费用类科目

16、根据《个人所得税法》，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的应纳税所得额计算方式是？

A.收入全额减除费用800元

B.收入全额减除20%费用

C.收入全额减除费用800元，再减除20%费用

D.收入全额减除费用800元，再减除收入20%

17、企业计提坏账准备时，借方科目是？

A.资产减值损失

B.应收账款

C.坏账准备

D.其他应收款

18、下列交易中，可能产生增值税进项税额的是？

A.购买农业生产者自产农产品

B.销售自产农产品

C.购进用于免税项目的货物

D.支付给运输企业的运费

19、企业通过分期收款方式销售货物，符合收入确认条件的是？

A.合同签订时收取首付款

B.货物交付且客户验收合格

C.收到全部价款且无争议

D.货物已发出但客户尚未付款

20、下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是？

A.将自产货物用于职工福利

B.提供应税劳务同时销售货物

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.将自产货物用于集体福利

21、下列关于收入确认时点的表